各街道辦事處，區(qū)府直屬各單位，市駐濠江有關(guān)單位：

經(jīng)區(qū)政府同意，現(xiàn)將《汕頭市濠江區(qū)政府性債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案（試行）》印發(fā)給你們，請認真組織實施。實施過程中遇到的問題，逕向區(qū)財政局反映。

汕頭市濠江區(qū)人民政府辦公室

2017年7月28日

汕頭市濠江區(qū)政府性債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案（試行）

目 錄

1 總則

1.1 編制目的

1.2 編制依據(jù)

1.3 適用范圍

1.4 工作原則

2 應(yīng)急組織指揮體系和職責

2.1 組織指揮體系

2.2 政府和部門職責

3 風險預(yù)警機制

3.1 預(yù)警級別

3.2 預(yù)警通報

3.3 預(yù)警響應(yīng)措施

4 應(yīng)急處置

4.1 信息報告

4.2 債務(wù)風險分級

4.3 初級債務(wù)風險應(yīng)急響應(yīng)

4.4 中級債務(wù)風險應(yīng)急響應(yīng)

4.5 嚴重債務(wù)風險應(yīng)急響應(yīng)

4.6 信息發(fā)布

4.7 應(yīng)急終止

5 后期處置

5.1 記錄總結(jié)

5.2 責任追究

5.3 評估分析

6 應(yīng)急保障

6.1 人力保障

6.2 資源保障

6.3 通信保障

6.4 安全保障

7 附則

7.1 名詞術(shù)語

7.2 預(yù)案管理

7.3 預(yù)案修訂

7.4 預(yù)案解釋

7.5 預(yù)案生效時間

1 總則

1.1 編制目的

構(gòu)建區(qū)一級政府債務(wù)風險防控體系，明確責任，完善機制，健全地方政府性債務(wù)風險應(yīng)急處置工作機制，切實防范和化解財政金融風險，維護全區(qū)經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展和社會穩(wěn)定。

1.2 編制依據(jù)

依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》、《廣東省人民政府關(guān)于加強政府性債務(wù)管理的實施意見》、《廣東省政府性債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案（試行）》和《汕頭市政府性債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案（試行）》等法律法規(guī)，制定本預(yù)案。

1.3 適用范圍

本預(yù)案所規(guī)范的政府性債務(wù)風險包括政府債務(wù)風險、或有債務(wù)風險以及其他債務(wù)風險。

1.3.1 政府債務(wù)風險

（1）一般政府債務(wù)風險：指政府通過發(fā)行一般債券等方式籌集公益性項目建設(shè)資金，應(yīng)由政府安排來源于一般公共預(yù)算的資金償還的債務(wù)，到期后無法按時償還本金和利息而產(chǎn)生的債務(wù)風險。

（2）專項政府債務(wù)風險：指政府通過發(fā)行專項債券等方式籌集專項建設(shè)資金，應(yīng)由政府安排來源于政府性基金預(yù)算的資金償還的債務(wù)，到期后無法按時償還本金和利息而產(chǎn)生的債務(wù)風險。

（3）存量債務(wù)風險：指《預(yù)算法》修訂前政府以地方政府債券、銀行貸款、BT 融資、拖欠款項、向其他單位和個人借款等方式舉借的存量政府債務(wù)，在使用之后債券完成債務(wù)置換之前，到期后無法按時償還本金和利息而產(chǎn)生的債務(wù)風險。

1.3.2 或有債務(wù)風險

（1）擔保債務(wù)風險：指企事業(yè)單位舉借、地方政府及有關(guān)部門依法擔保形成的政府負有擔保責任的債務(wù)，當舉借單位無法償還債務(wù)時，政府負有連帶償債責任的風險。

（2）救助責任風險：指企事業(yè)單位在法律法規(guī)或國家有關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)為公益性項目的舉債，由非財政資金償還，且地方政府未提供擔保的債務(wù)，政府在法律上對該類債務(wù)不承擔償債責任，但當債務(wù)人出現(xiàn)債務(wù)風險時，政府可能需要承擔一定救助責任的風險。企業(yè)經(jīng)營性項目形成的債務(wù)，政府不承擔救助責任。

（3）PPP 合作風險：指政府與社會資本合作過程中，項目合同中明確由政府承擔的風險責任，包括由政府承擔的法律風險、政策風險、最低需求風險、因政府方原因?qū)е马椖亢贤K止以及不可抗力等突發(fā)情況而產(chǎn)生的財政或有支出責任。

1.3.3 其他債務(wù)風險

指法律法規(guī)或國家政策規(guī)定應(yīng)由政府承擔的其他債務(wù)償還責任風險。

1.4 工作原則

貫徹統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負責，權(quán)責一致、上下聯(lián)動，及時預(yù)警、妥善處置，追究責任、維護穩(wěn)定的原則。

2 應(yīng)急組織指揮體系和職責

2.1 組織指揮體系

（1）區(qū)政府負責并領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)政府性債務(wù)風險應(yīng)急管理工作，區(qū)政府主要負責人是本級政府性債務(wù)風險防控第一責任人。

（2）各主管部門按照職能原則各負其責。

（3）發(fā)生債務(wù)風險時，由政府性債務(wù)風險事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組負責組織、協(xié)調(diào)、指揮應(yīng)急事件應(yīng)對工作，區(qū)政府主要負責人擔任組長，財政部門、發(fā)展規(guī)劃部門、監(jiān)管部門、司法部門、債務(wù)單位等為成員單位，根據(jù)工作需要可適時調(diào)整成員單位。

（4）財政部門是本級債務(wù)風險應(yīng)急處置的歸口管理部門。舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位是政府債務(wù)風險防控的責任主體。審計、金融等部門是地方政府性債務(wù)監(jiān)管部門。

2.2 政府和部門職責

（1）區(qū)政府職責：制定區(qū)級政府性債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案。在上級財政部門轉(zhuǎn)貸限額范圍內(nèi)規(guī)范舉借新增政府債務(wù)，按期足額償還到期債務(wù)本息。及時向上級政府和有關(guān)部門報告?zhèn)鶆?wù)風險情況。對本區(qū)債務(wù)風險采取應(yīng)急響應(yīng)措施并啟動責任追究機制。

（2）債務(wù)風險應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組職責：負責組織、協(xié)調(diào)、指揮本地區(qū)地方政府性債務(wù)風險應(yīng)急處置，啟動實施債務(wù)風險責任追究機制。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在區(qū)財政部門，負責日常工作，主要負責貫徹領(lǐng)導(dǎo)小組指示和部署，提出地方政府性債務(wù)風險應(yīng)急處置總體方案，協(xié)調(diào)各成員單位參與應(yīng)急處置工作，辦理領(lǐng)導(dǎo)小組文電，起草相關(guān)簡報。

（3）財政部門職責：建立政府債務(wù)風險預(yù)警機制，向本級政府報告?zhèn)鶆?wù)風險情況。研究提出本級政府債務(wù)風險應(yīng)急處置方案，報本級政府審定后予以實施。

（4）舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位職責：落實安排好債務(wù)還款資金，配合財政部門將一般債務(wù)和專項債務(wù)償債資金分類納入年度部門預(yù)算和中長期財政規(guī)劃，制定或有債務(wù)年度還款計劃，并報區(qū)財政部門備案。定期梳理本單位政府性債務(wù)風險情況，據(jù)實填報各類報表，存在逾期債務(wù)的單位應(yīng)制定本單位債務(wù)風險應(yīng)急預(yù)案。出現(xiàn)債務(wù)償還風險時，應(yīng)及時向本級財政部門報告有關(guān)情況，提出處置建議方案。

（5）發(fā)展規(guī)劃部門職責：負責評估本地區(qū)投資計劃和項目， 根據(jù)應(yīng)急需要調(diào)整投資計劃，牽頭做好企業(yè)債券風險的應(yīng)急處置工作。

（6）審計部門職責：在本部門職能范圍內(nèi)對地方政府性債務(wù)風險問題進行審計監(jiān)督，明確有關(guān)單位和人員責任，配合財政部門做好債務(wù)風險處置及責任追究工作。

（7）金融監(jiān)管部門職責：按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機構(gòu)配合開展政府性債務(wù)風險處置工作。

（8）其他部門職責：負責本部門債務(wù)風險管理和防范工作，落實政府性債務(wù)償還化解責任。

3 風險預(yù)警機制

3.1 預(yù)警級別

根據(jù)上級通報的全區(qū)一般債務(wù)、專項債務(wù)、或有債務(wù)水平，測算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標，綜合評估全區(qū)債務(wù)風險狀況，對全區(qū)債務(wù)風險進行預(yù)警監(jiān)測，并從低到高劃分預(yù)警級別。具體預(yù)警指標和級別劃分分別按上級制訂的標準執(zhí)行。

3.2 預(yù)警通報

區(qū)財政局根據(jù)預(yù)警監(jiān)測結(jié)果，定期向區(qū)政府通報債務(wù)預(yù)警級別，同時將風險監(jiān)控信息通報區(qū)發(fā)規(guī)、審計等相關(guān)部門，形成多部門監(jiān)管聯(lián)動效應(yīng)。

3.3 預(yù)警響應(yīng)措施

當預(yù)警通報為債務(wù)高風險，要采取措施化解存量債務(wù)，降低債務(wù)風險，并將新增債務(wù)按明細項目逐項向上級財政部門報備。

4 應(yīng)急處置

4.1 信息報告

區(qū)政府應(yīng)當建立政府性債務(wù)風險事件報告制度，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，不得瞞報、遲報、漏報。

（1）財政部門應(yīng)定期梳理到期政府債務(wù)（包括一般債務(wù)和專項債務(wù)），結(jié)合債務(wù)風險預(yù)警情況，預(yù)計到期政府債務(wù)無法按期足額償還的，除突發(fā)情況外，應(yīng)提前 2 個月以上向區(qū)人民政府報告?zhèn)鶆?wù)違約風險信息，并向上級財政部門報告。

（2）有關(guān)單位應(yīng)定期了解或有債務(wù)到期情況，預(yù)計或有債務(wù)無法按期足額償還的，除突發(fā)情況外，應(yīng)提前 1 個月以上向區(qū)主管部門和財政部門報告或有債務(wù)違約信息。主管部門會同財政部門研究后，對確實需要承擔的政府償債責任，應(yīng)及時報告區(qū)人民政府。

（3）區(qū)人民政府根據(jù)財政部門報告的債務(wù)風險信息確認確實無法償還到期債務(wù)的，應(yīng)立即向上級人民政府報告有關(guān)情況，并抄送上級財政部門。區(qū)人民政府發(fā)生嚴重債務(wù)風險的，可直接向省人民政府報告有關(guān)情況，并抄送省財政廳、市人民政府、市財政部門。

（4）政府性債務(wù)風險事件報告內(nèi)容應(yīng)包括債務(wù)類別、期限、本金、利息，債務(wù)資金使用情況，債務(wù)原定償還計劃、來源安排，債務(wù)風險產(chǎn)生的原因，已采取的應(yīng)對措施、效果，計劃采取的化解風險措施等。報告方式一般采取書面報告形式。緊急情況下可采取先電話報告、后書面報告的形式。

4.2 債務(wù)風險分級

4.2.1 初級債務(wù)風險是指以下任一情形：

（1）政府債務(wù)存在一定到期債務(wù)逾期現(xiàn)象，逾期債務(wù)率在10%以上，但未超過20%。

（2）政府確定應(yīng)承擔的或有債務(wù)和其他債務(wù)償還責任超出本級政府籌資能力，但償債缺口未達到上一年度本級一般公共預(yù)算收入的 1/12。

4.2.2 中級債務(wù)風險是指以下任一情形：

（1）政府債務(wù)逾期現(xiàn)象較嚴重，逾期債務(wù)率在 20%以上，但未超過50%。

（2）政府確定應(yīng)承擔的或有債務(wù)和其他債務(wù)償還責任超過本級政府籌資能力，償債缺口達到上一年度本級一般公共預(yù)算收入1/12 以上，但不足1/6。

4.2.3 嚴重債務(wù)風險是指以下任一情形：

（1）政府到期債務(wù)大面積逾期，逾期債務(wù)率50%以上。

（2）政府確定應(yīng)承擔的或有債務(wù)和其他債務(wù)償還責任超過本級政府籌資能力，償債缺口達到上一年度本級一般公共預(yù)算收入的1/6 以上。

4.3 初級債務(wù)風險應(yīng)急響應(yīng)

區(qū)財政局將區(qū)初級債務(wù)風險情況向區(qū)政府報告，區(qū)政府授權(quán)區(qū)財政局啟動債務(wù)風險響應(yīng)措施。

（1）責成發(fā)生債務(wù)違約風險的區(qū)有關(guān)單位主管部門制訂應(yīng)急處置方案，報區(qū)政府批準后實施。

（2）有關(guān)單位籌資能力不足的，在保障基本運作和履行職能需要的前提下，適當調(diào)整主管部門的部門預(yù)算支出及扣減部門經(jīng)費。

（3）區(qū)財政局會同主管部門指導(dǎo)督促有關(guān)單位化解債務(wù)風險。

（4）發(fā)生初級債務(wù)風險償還市財政部門轉(zhuǎn)貸的到期地方政府債券有困難的，可申請由市財政部門先行代墊償還。

4.4 中級債務(wù)風險應(yīng)急響應(yīng)

區(qū)政府除采取初級風險應(yīng)對措施以外，還應(yīng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）區(qū)政府將債務(wù)風險情況和應(yīng)急處置方案專題向上級政府報告。

（2）采取初級風險應(yīng)對措施籌集資金不足償還到期債務(wù)的，可申請動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等財政資金。使用區(qū)財政代墊資金的有關(guān)單位，應(yīng)提出可行的資金限期歸墊計劃，并出具歸墊承諾。代墊資金通過扣減以后年度部門預(yù)算或部門自籌資金解決。

（3）區(qū)政府統(tǒng)籌本級財力仍無法解決到期債務(wù)償債缺口、且影響政府正常運轉(zhuǎn)或經(jīng)濟社會穩(wěn)定的，可向上級政府申請救助，包括說明債務(wù)風險情況、本級政府應(yīng)急方案及已采取的應(yīng)急措施、需上級政府幫助解決的事項等。

（4）區(qū)政府應(yīng)將債務(wù)風險應(yīng)急處置進展情況和處置結(jié)果上報市政府，并抄送市財政局。

4.5 嚴重債務(wù)風險應(yīng)急響應(yīng)

區(qū)政府除采取初級、中級風險應(yīng)對措施外，還應(yīng)采取以下升級應(yīng)對措施：

（1）區(qū)政府成立債務(wù)風險處置領(lǐng)導(dǎo)小組，組織協(xié)調(diào)有關(guān)部門迅速采取應(yīng)急措施。

（2）區(qū)財政局會同有關(guān)部門將債務(wù)風險詳細情況向區(qū)政府債務(wù)風險處置領(lǐng)導(dǎo)小組報告，并提出風險應(yīng)急處置方案，呈報區(qū)政府批準后實施。

（3）區(qū)財政局調(diào)整預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，壓減地方建設(shè)項目支出，統(tǒng)籌財力優(yōu)先償還到期債務(wù)。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)區(qū)政府同意后，報區(qū)人大常委會批準。

（4）到期債務(wù)全部消化之前，暫停有關(guān)債務(wù)單位主管部門有關(guān)表彰評比資格。

（5）區(qū)政府與市財政局建立債務(wù)風險處置信息定期報告機制，如有重大情況必須立即報告。

（6）區(qū)政府啟動債務(wù)風險責任追究機制。

4.6 信息發(fā)布

堅持及時、客觀、真實、全面的原則，按照信息公開管理規(guī)定，發(fā)布地方政府性債務(wù)風險有關(guān)信息，正確引導(dǎo)輿論，減少公眾不必要的恐慌和社會輿情的負面影響。

4.7 應(yīng)急終止

地方政府性債務(wù)風險得到緩解、控制，地方政府實現(xiàn)財政重整目標，經(jīng)上級政府債務(wù)風險處置領(lǐng)導(dǎo)小組同意，終止應(yīng)急措施。

5 后期處置

5.1 記錄總結(jié)

在債務(wù)風險事件應(yīng)急處置過程中，區(qū)政府應(yīng)當詳盡、具體、準確地做好工作記錄，及時匯總、妥善保管有關(guān)文件資料。應(yīng)急處置結(jié)束后，要及時形成書面總結(jié)，并向區(qū)人大常委會和上級政府報告。

5.2 責任追究

5.2.1 違法違規(guī)責任范圍：

（1）違反《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國銀 行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的行為包括：本級政府超過上級政府批準的限額舉借債務(wù)；政府和部門、單位通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借債務(wù)；舉借債務(wù)沒有明確的償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源；政府和部門違反法律規(guī)定，為單位和個人的債務(wù)提供擔保；銀行業(yè)金融機構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的；政府債務(wù)資金沒有依法用于公益性資本支出，或債務(wù)資金用于經(jīng)常性支出；增加舉借債務(wù)未列入調(diào)整預(yù)算報本級人大常委會批準；未按規(guī)定對舉借債務(wù)的情況和事項作出說明、并在本級人大批準后二十日內(nèi)向社會公開。其他違反法律法規(guī)的行為。

（2）違反《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》 和《廣東省人民政府關(guān)于加強政府性債務(wù)管理的實施意見》等國家和省關(guān)于債務(wù)舉借和管理的有關(guān)政策規(guī)定的行為包括：通過企事業(yè)單位舉借政府債務(wù)；在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù)；公益二、三類事業(yè)單位未經(jīng)政府批準舉借債務(wù)；挪用債務(wù)資金或改變債務(wù)資金既定用途；違規(guī)干預(yù)金融機構(gòu)正常活動或強制金融機構(gòu)提供政府性融資；惡意逃廢債務(wù)；債務(wù)風險發(fā)生后，隱瞞、遲報或授意他人隱瞞、謊報有關(guān)情況。其他有關(guān)違規(guī)行為。

5.2.2 責任追究機制

發(fā)生嚴重債務(wù)風險時，區(qū)政府應(yīng)在風險解除后立即啟動債務(wù)風險責任追究機制，對相關(guān)責任人員進行行政問責和追究法律責任。

責任追究程序包括：

（1）發(fā)生嚴重債務(wù)風險時，區(qū)債務(wù)風險處置領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)部門進行風險責任專項調(diào)查，分析查找風險產(chǎn)生的原因、過程、危害和責任。

（2）財政部門會同審計、金融等監(jiān)管部門以及有關(guān)債務(wù)單位開展責任調(diào)查，對照法律和法規(guī)規(guī)定，對債務(wù)風險責任進行定性分析，形成債務(wù)風險責任調(diào)查報告，報區(qū)政府審定。

（3）區(qū)政府應(yīng)將債務(wù)風險責任調(diào)查報告報送市政府。由市政府組織財政、審計、金融、人民銀行、銀監(jiān)等監(jiān)管部門會同區(qū)政府對債務(wù)風險責任核實認定。

（4）經(jīng)區(qū)政府根據(jù)責任認定情況，對按照行政問責規(guī)定應(yīng)予以行政處分的相關(guān)責任單位和人員給予處分；對涉嫌犯罪行為的相關(guān)人員，移交司法機關(guān)進行處理。

5.3 評估分析

債務(wù)風險應(yīng)急處置結(jié)束后，區(qū)政府和財政部門要對風險發(fā)生原因、應(yīng)急響應(yīng)過程、應(yīng)急措施的效果，以及對今后債務(wù)管理的持續(xù)影響等情況進行綜合評估和分析。

6 應(yīng)急保障

6.1 人力保障

全區(qū)要加強地方政府性債務(wù)管理隊伍的建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論、日常管理、風險監(jiān)測、應(yīng)急處置等業(yè)務(wù)能力。啟動應(yīng)急響應(yīng)時，各有關(guān)部門應(yīng)安排人員負責落實有關(guān)工作。

6.2 資源保障

發(fā)生地方政府性債務(wù)風險時，要統(tǒng)籌財政資金、政府資產(chǎn)、政府債權(quán)等可償還資源，為償還到期債務(wù)提供必要保障。

6.3 通信保障

啟動應(yīng)急響應(yīng)時，應(yīng)保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通，有關(guān)部門應(yīng)指定聯(lián)絡(luò)員，提供單位地址、辦公電話、手機、傳真、電子郵箱等多種聯(lián)系方式。

6.4 安全保障

應(yīng)急處置過程中，對可能影響公共安全和社會穩(wěn)定的事件要提前防范、及時控制、妥善處理；遵守保密規(guī)定，對不宜公開的信息要加強管理，嚴格控制知悉范圍。

7 附則

7.1 名詞術(shù)語

本預(yù)案有關(guān)數(shù)量表述中，“以上”含本數(shù)。

7.2 預(yù)案管理

本預(yù)案由區(qū)政府制訂，并報市財政局備案。

7.3 預(yù)案修訂

區(qū)財政局根據(jù)國家政策變化和實際需要，適時對本預(yù)案進行修訂完善。

7.4 預(yù)案解釋

本預(yù)案由區(qū)財政局負責解釋。

7.5 預(yù)案生效時間

本預(yù)案自發(fā)布之日起實施。