汕濠審[2015]號(hào)               簽發(fā)人：蔡燕城

關(guān)于2014年度濠江區(qū)本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

濠江區(qū)人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2015年3月11日至4月22日對(duì)2014年度濠江區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了就地審計(jì)，并對(duì)區(qū)扶貧辦及廣澳街道等五個(gè)街道和五個(gè)社區(qū)居委2013至2015年4月扶貧開(kāi)發(fā)“雙到”專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查。在濠江區(qū)財(cái)政局及相關(guān)部門的支持和配合下，工作進(jìn)展順利。濠江區(qū)財(cái)政局對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性出具了承諾書(shū)，并對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我局依法對(duì)濠江區(qū)財(cái)政局提供的會(huì)計(jì)資料及其他證明材料進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果情況

據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的資料，2014年度區(qū)人大批準(zhǔn)的本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入調(diào)整數(shù)為50,304萬(wàn)元，實(shí)際完成51,350萬(wàn)元，為年度預(yù)算收入調(diào)整數(shù)的102%，比上年增收324萬(wàn)元；人大通過(guò)的本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出調(diào)整數(shù)為73,998萬(wàn)元，實(shí)際完成65,852萬(wàn)元（不含上級(jí)追加的支出38,100萬(wàn)元），為年度預(yù)算支出調(diào)整數(shù)的89%，比上年減支8002萬(wàn)元。

公共財(cái)政預(yù)算收支平衡情況：2014年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入實(shí)際完成51,350萬(wàn)元，加上級(jí)補(bǔ)助收入62,486萬(wàn)元，上年結(jié)余收入6368萬(wàn)元（含調(diào)增與上級(jí)補(bǔ)助進(jìn)舍萬(wàn)元差異2萬(wàn)元），收入總計(jì)120,204萬(wàn)元；當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出102,330萬(wàn)元，加上解支出1622萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出1984萬(wàn)元，支出總計(jì)105,936萬(wàn)元；收支相抵，年終結(jié)余14,268萬(wàn)元(不包含2014年批復(fù)決算56萬(wàn)元)，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年支出13,687萬(wàn)元、凈結(jié)余581萬(wàn)元。

（二）基金預(yù)算執(zhí)行情況

2014年度，區(qū)財(cái)政基金預(yù)算收入18,911萬(wàn)元（地方教育附加收入509萬(wàn)元、公共租賃住房租金收入75萬(wàn)元、國(guó)有土地收益基金收入578萬(wàn)元、農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金收入213萬(wàn)元、土地出讓價(jià)款收入10,755萬(wàn)元、補(bǔ)繳的土地價(jià)款884萬(wàn)元、劃撥土地收入2,997萬(wàn)元、繳納新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)-1481萬(wàn)元、福利彩票公益金收入152萬(wàn)元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入4,224萬(wàn)元、船舶港務(wù)費(fèi)收入5萬(wàn)元）、上級(jí)基金補(bǔ)助收入7673萬(wàn)元，加上年結(jié)余收入8864萬(wàn)元，全年收入合計(jì)35,448萬(wàn)元；基金預(yù)算支出合計(jì)25,822萬(wàn)元，其中：地方教育附加安排的支出10萬(wàn)元、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)安排的支出10萬(wàn)元、殘疾人就業(yè)保障金支出45萬(wàn)元、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出25,316萬(wàn)元、農(nóng)林水事務(wù)支出58萬(wàn)元、其他支出383萬(wàn)元；當(dāng)年收支相抵，年終結(jié)余9626萬(wàn)元。

（三）其他財(cái)政收支情況

1、財(cái)政專戶管理資金收支情況：2014年初區(qū)財(cái)政專戶管理資金上年結(jié)余157萬(wàn)元，本年度財(cái)政專戶管理資金收入2681萬(wàn)元，財(cái)政專戶管理資金支出2682萬(wàn)元，年終財(cái)政專戶管理資金結(jié)余156萬(wàn)元。

2、社保基金專戶收支情況：2014年社保基金專戶上年結(jié)余3300萬(wàn)元，本年收入9089萬(wàn)元，其中個(gè)人繳費(fèi)收入944萬(wàn)元、集體補(bǔ)助收入4487萬(wàn)元、政府補(bǔ)貼收入3496萬(wàn)元、利息收入162萬(wàn)元；養(yǎng)老金支出2584萬(wàn)元，其中城鎮(zhèn)養(yǎng)老金支出587萬(wàn)元、農(nóng)村養(yǎng)老金支出1997萬(wàn)元，年終結(jié)余9805萬(wàn)元。

3、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的來(lái)源和運(yùn)用情況：截至2014年12月底止，區(qū)財(cái)政周轉(zhuǎn)金來(lái)源總計(jì)8033萬(wàn)元，其中區(qū)級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)基金5971萬(wàn)元、農(nóng)發(fā)周轉(zhuǎn)金51萬(wàn)元、用于周轉(zhuǎn)的其他財(cái)政性資金（暫存款）1547萬(wàn)元、占用費(fèi)及利息收入結(jié)余103萬(wàn)元、待處理周轉(zhuǎn)基金361萬(wàn)元；財(cái)政周轉(zhuǎn)金運(yùn)用總計(jì)7932萬(wàn)元，其中：借用周轉(zhuǎn)金7306萬(wàn)元、借用農(nóng)發(fā)周轉(zhuǎn)金51萬(wàn)元、待處理借出周轉(zhuǎn)金361萬(wàn)元、暫付款214萬(wàn)元；年終資金結(jié)存101萬(wàn)元。

4、征地款賬戶收支情況：截至2014年12月底止累計(jì)收入15,669萬(wàn)元，其中：征地補(bǔ)償收入15,415萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助收入184萬(wàn)元、利息收入70萬(wàn)元；累計(jì)支出20,452萬(wàn)元，其中：征地款支出18,276萬(wàn)元、預(yù)算調(diào)劑支出2,164萬(wàn)元、上級(jí)補(bǔ)助支出12萬(wàn)元；累計(jì)超支4,783萬(wàn)元。

5、銀行賬戶情況：根據(jù)財(cái)政局提供的資料反映，至2014年底，共有會(huì)計(jì)賬套9個(gè)、銀行賬戶21個(gè)，存款余額合計(jì)62,963萬(wàn)元，其中非稅收入專戶存款343萬(wàn)元、土地基金專戶存款593萬(wàn)元、財(cái)政周轉(zhuǎn)金專戶存款101萬(wàn)元、工貿(mào)專戶存款672萬(wàn)元、農(nóng)財(cái)專戶存款97萬(wàn)元、城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶存款9805萬(wàn)元、低保資金專項(xiàng)存款2977萬(wàn)元、水利資金專項(xiàng)存款2533萬(wàn)元、就業(yè)專項(xiàng)存款790萬(wàn)元、工資統(tǒng)發(fā)專戶存款11萬(wàn)元、義務(wù)教育專戶存款1781萬(wàn)元、財(cái)政已下達(dá)單位未申請(qǐng)的國(guó)庫(kù)集中支付專戶存款12,236萬(wàn)元、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和列支掛存資金等國(guó)庫(kù)存款31,024萬(wàn)元。

（四）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金支付情況

1、中信濱海新城前期費(fèi)用支付情況

據(jù)區(qū)財(cái)政提供數(shù)據(jù)反映，截止2014年12月31日，區(qū)財(cái)政暫借入中信房地產(chǎn)股份有限公司款項(xiàng)11,000萬(wàn)元（不包括專項(xiàng)借款9500萬(wàn)元）；而中信濱海新城前期費(fèi)用支出共計(jì)10,744.19萬(wàn)元（不含蘇埃通道注冊(cè)資本9500萬(wàn)元），其中：2014年以前年度費(fèi)用支出9843.44萬(wàn)元、當(dāng)年支付耕地占用稅600萬(wàn)元、新城辦業(yè)務(wù)用房費(fèi)用469萬(wàn)元、上交市財(cái)政貸款利息332.82萬(wàn)元、減收土儲(chǔ)中心劃還貸款利息501.07萬(wàn)元。

2、磊廣路、達(dá)南路改造工程項(xiàng)目資金撥付情況

截止2014年12月31日，磊廣路、達(dá)南路改造工程項(xiàng)目資金財(cái)政撥款為1949.35萬(wàn)元，其中拆遷補(bǔ)償資金1500萬(wàn)元、前期工作費(fèi)用449.35萬(wàn)元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

2014年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)及區(qū)人大的監(jiān)督下，區(qū)財(cái)政工作認(rèn)真貫徹“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)”的政策措施，積極爭(zhēng)取上級(jí)資金的支持，一定程度上化解財(cái)力困難的局面。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)控管理，做到依法征收、應(yīng)收盡收、有效提高了稅收收入占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重，2014年本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入-稅收收入完成31,757萬(wàn)元，同比增收2035萬(wàn)元增長(zhǎng)6.85%，稅收收入占本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入的比重提高到61.84%。

2014年，區(qū)財(cái)政繼續(xù)加強(qiáng)保障民生和重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)的支出力度。全年公共財(cái)政預(yù)算支出共撥付教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生支出66,194萬(wàn)元，占公共財(cái)政預(yù)算支出的65%；同時(shí)，安排2億元用于園區(qū)和交通基礎(chǔ)設(shè)施的重點(diǎn)建設(shè)。

與此同時(shí)，積極加強(qiáng)財(cái)政管理，制定出臺(tái)《濠江區(qū)預(yù)算網(wǎng)上公開(kāi)工作方案》，從2014年起政府預(yù)決算、部門預(yù)決算、財(cái)政撥款“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算全面向社會(huì)公開(kāi)。并依據(jù)財(cái)政政策對(duì)2003-2012年本級(jí)公共財(cái)政列支掛存資金進(jìn)行全面清理，從而盤(pán)活了財(cái)政存量資金，提高了財(cái)政資金使用效益。

審計(jì)結(jié)果表明，2014年度濠江區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算基本真實(shí)地反映了本級(jí)財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行情況較好。但對(duì)照國(guó)家、省、市有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范財(cái)政管理的要求，我區(qū)在財(cái)政收支管理等方面仍存在一些需要規(guī)范和改進(jìn)的問(wèn)題。

三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)

1、基金預(yù)算收支存在缺口

2014年10月，區(qū)財(cái)政將撥給粵鑫公司用于配套被征地農(nóng)民社會(huì)保障金的2969.20萬(wàn)元，掛列暫付款-暫付總產(chǎn)。12月又將其結(jié)轉(zhuǎn)暫付款-2014年基金壓支掛賬科目，少計(jì)基金預(yù)算支出2969.20萬(wàn)元。

2014年12月，區(qū)財(cái)政局將原列基金預(yù)算支出用于繳交耕地占用稅3000萬(wàn)元、農(nóng)田水利建設(shè)資金97.72萬(wàn)元，合計(jì)3097.72萬(wàn)元，壓支結(jié)轉(zhuǎn)暫付款-2014年基金壓支掛賬科目，少計(jì)基金預(yù)算支出3097.72萬(wàn)元。

上述做法，不符合《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條“政府財(cái)政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)賬工作。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出。”的規(guī)定。對(duì)壓支掛暫付的問(wèn)題，責(zé)令區(qū)財(cái)政局予以糾正，財(cái)政局應(yīng)積極采取補(bǔ)列預(yù)算支出等措施，防止支出長(zhǎng)期掛賬。

2、掛存公職人員崗位津貼未及時(shí)撥付

截止2014年12月底，區(qū)財(cái)政掛存2012年12月列支的全區(qū)公職人員5個(gè)月崗位津貼900萬(wàn)元，至今仍未撥付。以上做法，不符合《預(yù)算法》第四十七條“各級(jí)財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金”的規(guī)定，區(qū)政府應(yīng)責(zé)成區(qū)財(cái)政加強(qiáng)暫存款、暫付款管理、及時(shí)撥付預(yù)算支出資金。

3、公共財(cái)政預(yù)算年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金有待壓縮

2014年底，區(qū)公共財(cái)政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2015年的資金為14,268萬(wàn)元，比2013年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)6368萬(wàn)元增加124%，占當(dāng)年公共財(cái)政預(yù)算支出102,330萬(wàn)元的13.94%。

上述做法，不符合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財(cái)預(yù)[2013]372號(hào)）關(guān)于“2013年和2014年底，財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要在上年的基礎(chǔ)上分別壓縮15%以上”的規(guī)定，區(qū)政府應(yīng)督促區(qū)財(cái)政局建立定期清理機(jī)制，及時(shí)安排并撥付預(yù)算資金，盡力壓縮結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的資金。

四、扶貧開(kāi)發(fā)“雙到”專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況

2013年，經(jīng)省認(rèn)定我區(qū)石街道茂北社區(qū)居委、廣澳街道溪頭社區(qū)居委、河浦街道樓下社區(qū)居委、濱海街道東隴社區(qū)居委、玉新街道下衙社區(qū)居委等5個(gè)相對(duì)貧困村被列為省定重點(diǎn)幫扶村，5個(gè)幫扶村有勞動(dòng)能力的貧困戶363戶、貧困人口1741人。按目標(biāo)要求，至2015年末，5個(gè)重點(diǎn)幫扶村及其貧困戶要實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定脫貧。

據(jù)上述五個(gè)社區(qū)居委賬務(wù)反映，2013年至2015年4月共籌集到村幫扶資金1174.60萬(wàn)元（包括財(cái)政資金750.06萬(wàn)元、其他幫扶資金424.54萬(wàn)元），其中用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公益性支出897.84萬(wàn)元、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出8萬(wàn)元、對(duì)外投資70萬(wàn)元。

我區(qū)的扶貧工作，在政府及有關(guān)部門的重視扶持下，雖然取得了一定的成效，但也存在以下的一些問(wèn)題：

1、在幫扶資金使用方面，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出相對(duì)較少，不利于貧困村、貧困戶的穩(wěn)定脫貧

從跟蹤審計(jì)情況看，在幫扶資金使用方面，投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公益性支出較多，而用于扶持貧困村居生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的僅有8萬(wàn)元，僅占全部幫扶資金支出的0.007%。這不利于貧困村、貧困戶發(fā)展生產(chǎn)、增加收入、改變貧困面貌。因此，建議政府及有關(guān)部門在扶貧工作中，在幫扶資金使用方面，應(yīng)重點(diǎn)幫扶貧困村、貧困戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，提高貧困村、貧困戶的造血功能，才能真正實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定脫貧。

2、個(gè)別貧困村集體經(jīng)濟(jì)收入少，按時(shí)實(shí)現(xiàn)脫貧存在一定難度

2013年、2014年，石街道的茂北社區(qū)居委、廣澳街道的溪頭社區(qū)居委，年集體經(jīng)濟(jì)收入（不含補(bǔ)助收入）仍在3萬(wàn)元以下，按現(xiàn)有的條件，上述兩社區(qū)居委要在2015年底實(shí)現(xiàn)脫貧存在一定難度。因此，建議有關(guān)部門及幫扶單位協(xié)助兩社區(qū)居委盤(pán)活集體資產(chǎn)，引進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，增加集體經(jīng)濟(jì)收入，確保按時(shí)實(shí)現(xiàn)脫貧。

3、有的扶貧開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在資金到位的情況下仍未實(shí)施

2014年10月，廣澳街道溪頭社區(qū)居委擬在位于溪頭工業(yè)區(qū)的用地中搭建單層鋼結(jié)構(gòu)臨時(shí)通用廠房四間的建設(shè)項(xiàng)目，計(jì)劃總投資291萬(wàn)元，前期投資為68萬(wàn)元。幫扶單位首期出資50萬(wàn)元已到位。由于臨時(shí)廠房用地未明確，該項(xiàng)目至今仍未開(kāi)工建設(shè)。因此，建議廣澳街道辦事處與溪頭社區(qū)居委會(huì)盡快解決臨時(shí)廠房用地問(wèn)題，促使項(xiàng)目盡早開(kāi)工建設(shè)，以增強(qiáng)社區(qū)居委的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。

五、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，提高預(yù)算執(zhí)行力度

2014年底，我區(qū)財(cái)政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金存在著不降反升的現(xiàn)象，與有關(guān)政策規(guī)定相反而行，說(shuō)明區(qū)財(cái)政的預(yù)算支出執(zhí)行力度還不夠，存在應(yīng)撥未撥的預(yù)算資金。因此，區(qū)政府應(yīng)督促區(qū)財(cái)政加強(qiáng)預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，提高預(yù)算支出執(zhí)行力度，才能確保到2015年底公共財(cái)政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金占公共財(cái)政支出的比重均不得超過(guò)9%的要求。

（二）加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算編制管理

2014年，我區(qū)財(cái)政預(yù)算收支年終的實(shí)際執(zhí)行數(shù)比年初預(yù)算數(shù)有較大幅度的波動(dòng)。區(qū)本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入實(shí)際完成51,350萬(wàn)元，比年初預(yù)算收入數(shù)57,404萬(wàn)元減少6054萬(wàn)元下降11%；本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算支出實(shí)際完成65,852萬(wàn)元，比年初預(yù)算支出數(shù)78,648萬(wàn)比年初基金預(yù)算收入數(shù)92,407萬(wàn)元減少73,496萬(wàn)元下降80%；基金預(yù)算支出實(shí)際完成25,822萬(wàn)元，比年初基金預(yù)算支出數(shù)101,153萬(wàn)元減少75,331萬(wàn)元下降74%。因此，區(qū)政府、財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，做好收支預(yù)測(cè)，縮小偏差，使年初預(yù)算數(shù)與實(shí)際執(zhí)行數(shù)之間保持相一致，避免大起大落的現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)非稅收入管理

2014年，區(qū)公共財(cái)政非稅收入占公共財(cái)政預(yù)算收入的比例雖然有所下降，但占比依然偏高，收入結(jié)構(gòu)還不夠合理。因此，財(cái)政部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政收入質(zhì)量。

                            二〇一五年六月十二日