汕濠審[2015]號               簽發人：蔡燕城

關于2014年度濠江區本級公共財政預算執行

和其他財政收支的審計結果報告

濠江區人民政府：

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，我局派出審計組，自2015年3月11日至4月22日對2014年度濠江區本級預算執行和其他財政收支進行了就地審計，并對區扶貧辦及廣澳街道等五個街道和五個社區居委2013至2015年4月扶貧開發“雙到”專項資金進行跟蹤審計調查。在濠江區財政局及相關部門的支持和配合下，工作進展順利。濠江區財政局對所提供的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性出具了承諾書，并對其提供的與審計相關的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責。我局依法對濠江區財政局提供的會計資料及其他證明材料進行審計并出具審計報告。現將審計結果報告如下：

一、基本情況

（一）本級公共財政預算收支執行結果情況

據區財政局提供的資料，2014年度區人大批準的本級公共財政預算收入調整數為50,304萬元，實際完成51,350萬元，為年度預算收入調整數的102%，比上年增收324萬元；人大通過的本級公共財政預算支出調整數為73,998萬元，實際完成65,852萬元（不含上級追加的支出38,100萬元），為年度預算支出調整數的89%，比上年減支8002萬元。

公共財政預算收支平衡情況：2014年本級公共財政預算收入實際完成51,350萬元，加上級補助收入62,486萬元，上年結余收入6368萬元（含調增與上級補助進舍萬元差異2萬元），收入總計120,204萬元；當年公共財政預算支出102,330萬元，加上解支出1622萬元、結轉預算穩定調節基金支出1984萬元，支出總計105,936萬元；收支相抵，年終結余14,268萬元(不包含2014年批復決算56萬元)，其中結轉下年支出13,687萬元、凈結余581萬元。

（二）基金預算執行情況

2014年度，區財政基金預算收入18,911萬元（地方教育附加收入509萬元、公共租賃住房租金收入75萬元、國有土地收益基金收入578萬元、農業土地開發資金收入213萬元、土地出讓價款收入10,755萬元、補繳的土地價款884萬元、劃撥土地收入2,997萬元、繳納新增建設用地有償使用費-1481萬元、福利彩票公益金收入152萬元、城市基礎設施配套費收入4,224萬元、船舶港務費收入5萬元）、上級基金補助收入7673萬元，加上年結余收入8864萬元，全年收入合計35,448萬元；基金預算支出合計25,822萬元，其中：地方教育附加安排的支出10萬元、文化事業建設費安排的支出10萬元、殘疾人就業保障金支出45萬元、城鄉社區事務支出25,316萬元、農林水事務支出58萬元、其他支出383萬元；當年收支相抵，年終結余9626萬元。

（三）其他財政收支情況

1、財政專戶管理資金收支情況：2014年初區財政專戶管理資金上年結余157萬元，本年度財政專戶管理資金收入2681萬元，財政專戶管理資金支出2682萬元，年終財政專戶管理資金結余156萬元。

2、社保基金專戶收支情況：2014年社保基金專戶上年結余3300萬元，本年收入9089萬元，其中個人繳費收入944萬元、集體補助收入4487萬元、政府補貼收入3496萬元、利息收入162萬元；養老金支出2584萬元，其中城鎮養老金支出587萬元、農村養老金支出1997萬元，年終結余9805萬元。

3、財政周轉金的來源和運用情況：截至2014年12月底止，區財政周轉金來源總計8033萬元，其中區級財政周轉基金5971萬元、農發周轉金51萬元、用于周轉的其他財政性資金（暫存款）1547萬元、占用費及利息收入結余103萬元、待處理周轉基金361萬元；財政周轉金運用總計7932萬元，其中：借用周轉金7306萬元、借用農發周轉金51萬元、待處理借出周轉金361萬元、暫付款214萬元；年終資金結存101萬元。

4、征地款賬戶收支情況：截至2014年12月底止累計收入15,669萬元，其中：征地補償收入15,415萬元、上級補助收入184萬元、利息收入70萬元；累計支出20,452萬元，其中：征地款支出18,276萬元、預算調劑支出2,164萬元、上級補助支出12萬元；累計超支4,783萬元。

5、銀行賬戶情況：根據財政局提供的資料反映，至2014年底，共有會計賬套9個、銀行賬戶21個，存款余額合計62,963萬元，其中非稅收入專戶存款343萬元、土地基金專戶存款593萬元、財政周轉金專戶存款101萬元、工貿專戶存款672萬元、農財專戶存款97萬元、城鄉養老保險基金專戶存款9805萬元、低保資金專項存款2977萬元、水利資金專項存款2533萬元、就業專項存款790萬元、工資統發專戶存款11萬元、義務教育專戶存款1781萬元、財政已下達單位未申請的國庫集中支付專戶存款12,236萬元、結余結轉資金和列支掛存資金等國庫存款31,024萬元。

（四）重點建設項目資金支付情況

1、中信濱海新城前期費用支付情況

據區財政提供數據反映，截止2014年12月31日，區財政暫借入中信房地產股份有限公司款項11,000萬元（不包括專項借款9500萬元）；而中信濱海新城前期費用支出共計10,744.19萬元（不含蘇埃通道注冊資本9500萬元），其中：2014年以前年度費用支出9843.44萬元、當年支付耕地占用稅600萬元、新城辦業務用房費用469萬元、上交市財政貸款利息332.82萬元、減收土儲中心劃還貸款利息501.07萬元。

2、磊廣路、達南路改造工程項目資金撥付情況

截止2014年12月31日，磊廣路、達南路改造工程項目資金財政撥款為1949.35萬元，其中拆遷補償資金1500萬元、前期工作費用449.35萬元。

二、審計評價

2014年，在區委、區政府的領導及區人大的監督下，區財政工作認真貫徹“穩增長、促改革、調結構、惠民生、防風險”的政策措施，積極爭取上級資金的支持，一定程度上化解財力困難的局面。同時，加強對重點稅源、重點企業的監控管理，做到依法征收、應收盡收、有效提高了稅收收入占公共財政預算收入的比重，2014年本級公共財政預算收入-稅收收入完成31,757萬元，同比增收2035萬元增長6.85%，稅收收入占本級公共財政預算收入的比重提高到61.84%。

2014年，區財政繼續加強保障民生和重點項目建設的支出力度。全年公共財政預算支出共撥付教育、醫療衛生、社會保障等民生支出66,194萬元，占公共財政預算支出的65%；同時，安排2億元用于園區和交通基礎設施的重點建設。

與此同時，積極加強財政管理，制定出臺《濠江區預算網上公開工作方案》，從2014年起政府預決算、部門預決算、財政撥款“三公”經費預決算全面向社會公開。并依據財政政策對2003-2012年本級公共財政列支掛存資金進行全面清理，從而盤活了財政存量資金，提高了財政資金使用效益。

審計結果表明，2014年度濠江區本級財政預算基本真實地反映了本級財政預算的執行情況，預算執行情況較好。但對照國家、省、市有關法律法規及規范財政管理的要求，我區在財政收支管理等方面仍存在一些需要規范和改進的問題。

三、審計中發現的主要問題及處理意見

1、基金預算收支存在缺口

2014年10月，區財政將撥給粵鑫公司用于配套被征地農民社會保障金的2969.20萬元，掛列暫付款-暫付總產。12月又將其結轉暫付款-2014年基金壓支掛賬科目，少計基金預算支出2969.20萬元。

2014年12月，區財政局將原列基金預算支出用于繳交耕地占用稅3000萬元、農田水利建設資金97.72萬元，合計3097.72萬元，壓支結轉暫付款-2014年基金壓支掛賬科目，少計基金預算支出3097.72萬元。

上述做法，不符合《預算法實施條例》第六十七條“政府財政部門、各部門、各單位在每一預算年度終了時，應當清理核實全年預算收入、支出數字和往來款項，做好決算數字的對賬工作。不得把本年度的收入和支出轉為下年度的收入和支出。”的規定。對壓支掛暫付的問題，責令區財政局予以糾正，財政局應積極采取補列預算支出等措施，防止支出長期掛賬。

2、掛存公職人員崗位津貼未及時撥付

截止2014年12月底，區財政掛存2012年12月列支的全區公職人員5個月崗位津貼900萬元，至今仍未撥付。以上做法，不符合《預算法》第四十七條“各級財政部門必須依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定，及時、足額地撥付預算支出資金”的規定，區政府應責成區財政加強暫存款、暫付款管理、及時撥付預算支出資金。

3、公共財政預算年末結余結轉資金有待壓縮

2014年底，區公共財政預算結余結轉2015年的資金為14,268萬元，比2013年結余結轉數6368萬元增加124%，占當年公共財政預算支出102,330萬元的13.94%。

上述做法，不符合《關于進一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》（財預[2013]372號）關于“2013年和2014年底，財政結余結轉資金要在上年的基礎上分別壓縮15%以上”的規定，區政府應督促區財政局建立定期清理機制，及時安排并撥付預算資金，盡力壓縮結轉下年使用的資金。

四、扶貧開發“雙到”專項資金跟蹤審計情況

2013年，經省認定我區石街道茂北社區居委、廣澳街道溪頭社區居委、河浦街道樓下社區居委、濱海街道東隴社區居委、玉新街道下衙社區居委等5個相對貧困村被列為省定重點幫扶村，5個幫扶村有勞動能力的貧困戶363戶、貧困人口1741人。按目標要求，至2015年末，5個重點幫扶村及其貧困戶要實現穩定脫貧。

據上述五個社區居委賬務反映，2013年至2015年4月共籌集到村幫扶資金1174.60萬元（包括財政資金750.06萬元、其他幫扶資金424.54萬元），其中用于基礎設施建設等公益性支出897.84萬元、生產經營性支出8萬元、對外投資70萬元。

我區的扶貧工作，在政府及有關部門的重視扶持下，雖然取得了一定的成效，但也存在以下的一些問題：

1、在幫扶資金使用方面，生產經營性支出相對較少，不利于貧困村、貧困戶的穩定脫貧

從跟蹤審計情況看，在幫扶資金使用方面，投向基礎設施建設等公益性支出較多，而用于扶持貧困村居生產經營支出的僅有8萬元，僅占全部幫扶資金支出的0.007%。這不利于貧困村、貧困戶發展生產、增加收入、改變貧困面貌。因此，建議政府及有關部門在扶貧工作中，在幫扶資金使用方面，應重點幫扶貧困村、貧困戶的生產經營項目，提高貧困村、貧困戶的造血功能，才能真正實現穩定脫貧。

2、個別貧困村集體經濟收入少，按時實現脫貧存在一定難度

2013年、2014年，石街道的茂北社區居委、廣澳街道的溪頭社區居委，年集體經濟收入（不含補助收入）仍在3萬元以下，按現有的條件，上述兩社區居委要在2015年底實現脫貧存在一定難度。因此，建議有關部門及幫扶單位協助兩社區居委盤活集體資產，引進生產經營性項目，增加集體經濟收入，確保按時實現脫貧。

3、有的扶貧開發項目在資金到位的情況下仍未實施

2014年10月，廣澳街道溪頭社區居委擬在位于溪頭工業區的用地中搭建單層鋼結構臨時通用廠房四間的建設項目，計劃總投資291萬元，前期投資為68萬元。幫扶單位首期出資50萬元已到位。由于臨時廠房用地未明確，該項目至今仍未開工建設。因此，建議廣澳街道辦事處與溪頭社區居委會盡快解決臨時廠房用地問題，促使項目盡早開工建設，以增強社區居委的經濟實力。

五、審計建議

（一）加強預算結余結轉資金管理，提高預算執行力度

2014年底，我區財政預算結余結轉資金存在著不降反升的現象，與有關政策規定相反而行，說明區財政的預算支出執行力度還不夠，存在應撥未撥的預算資金。因此，區政府應督促區財政加強預算結余結轉資金管理，提高預算支出執行力度，才能確保到2015年底公共財政預算結余結轉資金占公共財政支出的比重均不得超過9%的要求。

（二）加強財政預算編制管理

2014年，我區財政預算收支年終的實際執行數比年初預算數有較大幅度的波動。區本級公共財政預算收入實際完成51,350萬元，比年初預算收入數57,404萬元減少6054萬元下降11%；本級公共財政預算支出實際完成65,852萬元，比年初預算支出數78,648萬比年初基金預算收入數92,407萬元減少73,496萬元下降80%；基金預算支出實際完成25,822萬元，比年初基金預算支出數101,153萬元減少75,331萬元下降74%。因此，區政府、財政部門應加強預算編制管理，根據年度經濟發展目標，做好收支預測，縮小偏差，使年初預算數與實際執行數之間保持相一致，避免大起大落的現象。

（三）加強非稅收入管理

2014年，區公共財政非稅收入占公共財政預算收入的比例雖然有所下降，但占比依然偏高，收入結構還不夠合理。因此，財政部門應進一步加強非稅收入管理，優化收入結構，提高財政收入質量。

                            二〇一五年六月十二日