汕濠審［2016］4號簽發人：蔡燕城

關于2015年度濠江區本級公共財政預算執行

和其他財政收支的審計結果報告

濠江區人民政府：

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，我局派出審計組，自2016年3月11日至4月20日對2015年度濠江區本級預算執行和其他財政收支進行了就地審計，在濠江區財政局及相關部門的支持和配合下，工作進展順利。濠江區財政局對所提供的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性出具了承諾書，并對其提供的與審計相關的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負責。我局依法對濠江區財政局提供的會計資料及其他證明材料進行審計并出具審計報告。現將審計結果報告如下：

一、基本情況

（一）本級公共財政預算收支執行結果情況

據區財政局提供的資料，2015年度區人大批準的本級公共財政預算收入調整數為52，891萬元，實際完成52，932萬元，為年度預算收入調整數的100．08％，比上年增收1582萬元；人大通過的本級公共財政預算支出調整數為119，354萬元，實際完成114，644萬元（不含上級追加的支出48，236萬元），為年度預算支出調整數的96．05％，比上年增支48，792萬元。

公共財政預算收支平衡情況：2015年本級公共財政預算收入實際完成52，932萬元，加上級補助收入74，097萬元，債務轉貸收入26，853萬元，結余收入22，739萬元（其中上年結轉結余14，268萬元、2014年度批復決算批增56萬元、政府性基金調入3587萬元、財政存量資金調入2844萬元、預算穩定調節基金調入1984萬元），收入總計176，621萬元；當年公共財政預算支出160，578萬元（含債務還本支出20853萬元），加上解支出2302萬元、安排預算穩定調節基金支出2524萬元，支出總計165，404萬元；收支相抵，年終結余11，217萬元（結轉下年支出）。年終結轉結余占一般公共財政預算支出的6．98％，實現不超過9％的目標。

（二）基金預算執行情況

2015年度，區財政基金預算收入57，148萬元（散裝水泥專項資金收入4萬元、新型墻體材料專項基金收入5萬元、政府住房基金收入81萬元、國有土地收益基金收入2178萬元、農業土地開發資金收入213萬元、國有土地使用權出讓收入51，998萬元、彩票公益金收入59萬元、城市基礎設施配套費收入2608萬元、水土保持補償費收入2萬元）、上級基金補助收入4816萬元，加上年結余收入9626萬元，全年收入合計71，590萬元；基金預算支出65，012萬元（城鄉社區支出64，324萬元、商業服務業等支出21萬元、其他支出667萬元），政府性基金調出3587萬元，全年支出合計68，599萬元；當年收支相抵，年終結余2991萬元。年終結轉結余占當年基金收入的4．83％，實現不超過30％的目標。

2015年土地掛牌成交共8宗，加2014年掛牌2015年上繳土地1宗，總面積933．991畝，應收成交地價款198，889萬元。2015年已收掛牌土地出讓金收入43，294萬元，年末未收土地出讓金155，595萬元（其中：2016年1－4月已收85，514萬元，按出讓合同約定應分期收取的70，081萬元）。

（三）其他財政收支情況

1、財政專戶管理資金收支情況：2015年區財政專戶管理資金上年結余156萬元，本年度財政專戶管理資金收入2722萬元，財政專戶管理資金支出2736萬元，年終財政專戶管理資金結余142萬元。

2、社保基金專戶收支情況：2015年社保基金專戶上年結余9805萬元，本年收入9426萬元，其中個人繳費收入974萬元、集體補助收入3684萬元、政府補貼收入4522萬元、利息收入246萬元；養老金支出4098萬元，其中城鎮養老金支出942萬元、農村養老金支出2827萬元、被征地農民養老金支出329萬元，年終結余15，133萬元。

3、財政周轉金的來源和運用情況：截至2015年12月底止，區財政周轉金來源總計8071萬元，其中區級財政周轉基金5970萬元、農發周轉金51萬元、用于周轉的其他財政性資金（暫存款）1547萬元、占用費及利息收入結余142萬元、待處理周轉基金361萬元；財政周轉金運用總計7846萬元，其中：借用周轉金7220萬元、借用農發周轉金51萬元、待處理借出周轉金361萬元、暫付款214萬元；年終資金結存225萬元。

4、征地款賬戶收支情況：截至2015年12月底止累計收入15，800萬元，其中：征地補償收入15，546萬元、上級補助收入184萬元、其他收入70萬元；累計支出20，452萬元，其中：征地款支出18，276萬元、預算調劑支出2，164萬元、上級補助支出12萬元；累計超支4，652萬元。

5、銀行賬戶情況：根據財政局提供的資料反映，至2015年底，共有會計賬套8套、銀行賬戶20個，存款余額合計64，524萬元，其中非稅收入專戶存款575萬元、土地基金專戶存款1433萬元、財政周轉金專戶存款225萬元、工貿專戶存款1266萬元、農財專戶存款113萬元、城鄉養老保險基金專戶存款15，133萬元、低保資金專項存款522萬元、水利資金專項存款678萬元、就業專項存款512萬元、工資統發戶存款1萬元、義務教育專戶存款158萬元、財政已下達單位未申請的國庫集中支付專戶存款2955萬元、結余結轉資金和列支掛存資金等國庫存款40，953萬元。

（四）中信濱海新城前期費用支付情況

據區財政提供數據反映，截止2015年　　　 12月　　　 31日　　　 ，中信濱海新城前期費用支出共計10，834萬元（不含蘇埃通道注冊資本9500萬元），其中：2014年以前年度費用支出10，744萬元、當年支付區新城辦業務用房修繕經費90萬元；收回中信濱海新城前期工作費用4534萬元及基金預算撥入蘇埃通道建設發展公司注冊資本金300萬元，收支相抵余額6000萬元（中信異地購買指標）。

（五）政府性債務余額情況

據區財政局提供的數據反映，載至2015年12月31日止，我區政府性債務余額85，385萬元，其中一般債務63，385萬元（含一般債券26，853萬元）、專項債務22，000萬元。另有限額外或有債務65，120萬元。

（六）財政存量資金余額情況

據區財政局提供的數據反映，截至2015年12月31日止，我區財政存量資金余額43，358萬元，其中：一般公共預算結轉結余8834萬元、政府性基金結轉結余1725萬元、轉移支付結轉結余3809萬元、部門預算結轉結余26270萬元、預算穩定調節基金2364萬元、預算周轉金310萬元、其他存量資金46萬元。比2014年底財政存量資金余額72，320萬元減少28，962萬元。

（七）專項資金延伸審計情況

1、城鄉醫療救助金收支情況

濠江區民政局數據反映，2015年度區財政撥入城鄉醫療救助補助資金358萬元，當年度共撥付城鄉醫療救助金193萬元，結存165萬元（年終轉入事業結余）。

2、千戶特困扶貧資金收支情況

濠江區民政局資料反映，2015年至2016年3月區財政撥入千戶特困幫助專項資金111萬元，共購買千戶扶貧物資109萬元，其中：2015年2月購買扶貧物資31萬元，2016年2月購買扶貧物資78萬。

二、審計評價

2015年，在區委、區政府的領導及區人大的監督下，區財政部門緊緊圍繞區委區政府的中心工作，堅持“先預算、后支出”的原則，全面貫徹落實各項財政改革政策，確保財政收入提質增收。著力優化財政支出結構，保民生促發展，全年用于十類民生的財政資金110662萬元，用于重點項目建設資金56769萬元。同時厲行勤儉節約減少一般性財政支出，出臺區行政事業單位會議費、培訓費、差旅費等管理辦法，規范支出管理。

與此同時，財政部門根據上級的有關政策要求，全面清理財政存量資金，對結轉兩年以上資金實行收回政府統籌使用。并出臺了《進一步做好濠江區盤活財政存量資金工作的實施意見》，明確部門職責，規范財政資金管理，提高預算執行的時效性和均衡性，提高財政資金的使用效益。

審計結果表明，2015年度濠江區本級財政預算基本真實地反映本級財政收支預算的執行情況，預算執行情況較好。但比照國家、省、市有關法律法規及加強財政管理的要求，我區在財政收支管理方面仍存在一些需要規范和改進的問題。

三、審計中發現的主要問題及處理意見

（一）個別預算支出款項掛存專戶

2015年底，區財政將列公共預算支出的部分涉農專項資金113．04萬元轉掛農財專戶暫存款科目，其中農林財政項目管理經費2萬元、農村財務管理建設專項資金80．80萬元、預留政策性專項和農村公益事業資金30．24萬元。上述做法，不符合粵府辦［2015］24號文《關于進一步做好盤活財政存量資金工作的實施意見》第（五）點“從2014年起，各級政府除國庫集中支付結余外，一律不得按權責發生制列支，”的規定，區財政局應加快上述資金撥付，今后要按有關規定嚴格執行。

（二）收回已列支出的款項未按規定沖減當年預算支出

2015年，區財政局按上級有關部門的部署，對財政存量資金進行認真清理，收回財政存量資金24012．07萬元，其中：1、掛列暫存款－收回存量資金21168．61萬元，并在該科目直接安排使用14542．25萬元；2、公共預算調入資金科目收回2843．46萬元。上述收回存量資金安排使用的賬務處理，不符合《財政總預算會計制度》（財預字［1997］287號）第四十八條“對于收回以前年度已列支出的款項，除財政部門另有規定者外，應當沖銷當年支出。”及《財政部關于收回財政存量資金預算會計處理有關問題的通知》（財預［2015］81號）第三點“調整支出科目的總預算會計應根據發文按原結轉預算科目做沖銷處理，借記‘暫存款’，貸記‘一般預算支出’等科目．同時按實際支出預算科目作列支賬務處理，借記‘一般預算支出’等科目，貸記‘國庫存款’等科目”的規定。區財政局應予糾正，對收回存量資金安排使用的賬務處理，今后要嚴格按規定執行。

（三）收回借用財政周轉金賬務處理不明晰

2015年，區財政局積極做好借用財政周轉金的跟蹤、追討工作，及時向有關部門提供財政周轉金借款情況。通過抵扣工程欠款及法院調解收回財政周轉金本金65．20萬元、督促借款單位歸還財政周轉金20萬元。但財政局對部分收回財政周轉金的賬務處理存在不明晰的情況。對2015年通過區法院調解收回原河浦加油站借用財政周轉金本金25．20萬元、區經信局轉還原經委經濟發展總公司借用財政周轉金10萬元的賬務處理，區財政局只沖銷了借用財政周轉金總賬科目，憑證摘要只說明是法院執行款和經信局還周轉金，造成賬務上未明晰反映收回借用財政周轉金單位的情況。區財政局應予糾正，對會計處理事項應進行明晰反映。

四、延伸審計調查中發現的問題及處理建議

這次審計，我們對區民政局管理的2015年度醫療救助資金、扶貧資金進行了專項延伸審計調查。先后調查了區民政局、濱海街道，并對濱海街道錢塘社區及華里社區的部分貧困戶進行實地走訪。

從調查的情況看，區民政局在開展城鄉居民醫療救助及千戶特困家庭扶貧方面，做了大量的工作，其資金管理使用基本能按有關規定執行，但也存在下列的一些問題。

1、已故的醫療救助對象仍作為醫療救助申請人申請醫療救助

達濠街道濠濱社區居民陳燕玲因病于2015年10月28日去世，已不屬醫療求助對象。但在2015年11月5日，仍作為城鄉醫療救助申請人申請醫療救助，經批準給予醫療救助18000元。

2、超限額核撥醫療救助金

2015年10月，馬滘街道南山社區居民楊麗卿因病申請醫療救助，其醫療費總額11612．17元，已從農合報銷5617．84元，其個人負擔部分為5994．33元。而當月區民政部門核撥給楊麗卿的醫療救助金額4900元，為其個人負擔部分的82％，大于《關于開展城鄉困難群眾醫療救助“一站式”結算服務工作的實施意見》（汕民［2014］3號）第二點規定的報銷比例為個人負擔部分的70％。

3、醫療救助款占用優撫對象醫療補助資金

2015年度，區民政局通過銀行支付給各街道申請人的醫療救助款為300人次金額2100909元，其中在優撫對象醫療困難補助款開支165729元，占用了優撫對象醫療補助款。

4、幫扶對象名冊上下不一致

經抽查濱海街道，發現2015年65戶特困幫扶對象中40戶與民政局名冊不相符，主要系街道變更對象后名冊未及時上報區民政部門備案登記，造成民政部門掌握的特困家庭名冊與實際發放幫扶物資的特困戶不相符。

5、部分扶貧物資的發放缺少簽領手續

2015年2月，區民政局在第一批扶貧物資的發放中，有部分物資缺簽領手續。據該局反映是在發放扶貧物資時，未及時要求礐石街道、東湖居委簽收所致（注：有關單位現已做了補簽手續）。

對上述在醫療救助和千戶扶貧工作方面存在的問題，建議區政府責令區民政局糾正，區民政局應嚴格按有關規定加強專項資金和扶貧物資的管理。防止擠占挪用專項資金和扶貧物資的流失。

五、審計建議

應進一步加強民生資金和物資的管理。從這次審計延伸抽查情況看，民政部門在醫療救助資金撥付及扶貧物資發放手續等方面還存在一些問題，應引起重視，認真落實整改，應建立健全內部控制管理制度，嚴格程序和完善手續，確保民生資金和物資的安全完整。

　濠江區審計局

　2016年6月21日

抄送：市審計局、區人大常委會