汕濠審[2015]號               簽發(fā)人：蔡燕城

關(guān)于2014年度濠江區(qū)本級公共財政預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計結(jié)果報告

濠江區(qū)人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計組，自2015年3月11日至4月22日對2014年度濠江區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了就地審計，并對區(qū)扶貧辦及廣澳街道等五個街道和五個社區(qū)居委2013至2015年4月扶貧開發(fā)“雙到”專項資金進(jìn)行跟蹤審計調(diào)查。在濠江區(qū)財政局及相關(guān)部門的支持和配合下，工作進(jìn)展順利。濠江區(qū)財政局對所提供的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性出具了承諾書，并對其提供的與審計相關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。我局依法對濠江區(qū)財政局提供的會計資料及其他證明材料進(jìn)行審計并出具審計報告。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

（一）本級公共財政預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果情況

據(jù)區(qū)財政局提供的資料，2014年度區(qū)人大批準(zhǔn)的本級公共財政預(yù)算收入調(diào)整數(shù)為50,304萬元，實際完成51,350萬元，為年度預(yù)算收入調(diào)整數(shù)的102%，比上年增收324萬元；人大通過的本級公共財政預(yù)算支出調(diào)整數(shù)為73,998萬元，實際完成65,852萬元（不含上級追加的支出38,100萬元），為年度預(yù)算支出調(diào)整數(shù)的89%，比上年減支8002萬元。

公共財政預(yù)算收支平衡情況：2014年本級公共財政預(yù)算收入實際完成51,350萬元，加上級補助收入62,486萬元，上年結(jié)余收入6368萬元（含調(diào)增與上級補助進(jìn)舍萬元差異2萬元），收入總計120,204萬元；當(dāng)年公共財政預(yù)算支出102,330萬元，加上解支出1622萬元、結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出1984萬元，支出總計105,936萬元；收支相抵，年終結(jié)余14,268萬元(不包含2014年批復(fù)決算56萬元)，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年支出13,687萬元、凈結(jié)余581萬元。

（二）基金預(yù)算執(zhí)行情況

2014年度，區(qū)財政基金預(yù)算收入18,911萬元（地方教育附加收入509萬元、公共租賃住房租金收入75萬元、國有土地收益基金收入578萬元、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入213萬元、土地出讓價款收入10,755萬元、補繳的土地價款884萬元、劃撥土地收入2,997萬元、繳納新增建設(shè)用地有償使用費-1481萬元、福利彩票公益金收入152萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入4,224萬元、船舶港務(wù)費收入5萬元）、上級基金補助收入7673萬元，加上年結(jié)余收入8864萬元，全年收入合計35,448萬元；基金預(yù)算支出合計25,822萬元，其中：地方教育附加安排的支出10萬元、文化事業(yè)建設(shè)費安排的支出10萬元、殘疾人就業(yè)保障金支出45萬元、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出25,316萬元、農(nóng)林水事務(wù)支出58萬元、其他支出383萬元；當(dāng)年收支相抵，年終結(jié)余9626萬元。

（三）其他財政收支情況

1、財政專戶管理資金收支情況：2014年初區(qū)財政專戶管理資金上年結(jié)余157萬元，本年度財政專戶管理資金收入2681萬元，財政專戶管理資金支出2682萬元，年終財政專戶管理資金結(jié)余156萬元。

2、社保基金專戶收支情況：2014年社保基金專戶上年結(jié)余3300萬元，本年收入9089萬元，其中個人繳費收入944萬元、集體補助收入4487萬元、政府補貼收入3496萬元、利息收入162萬元；養(yǎng)老金支出2584萬元，其中城鎮(zhèn)養(yǎng)老金支出587萬元、農(nóng)村養(yǎng)老金支出1997萬元，年終結(jié)余9805萬元。

3、財政周轉(zhuǎn)金的來源和運用情況：截至2014年12月底止，區(qū)財政周轉(zhuǎn)金來源總計8033萬元，其中區(qū)級財政周轉(zhuǎn)基金5971萬元、農(nóng)發(fā)周轉(zhuǎn)金51萬元、用于周轉(zhuǎn)的其他財政性資金（暫存款）1547萬元、占用費及利息收入結(jié)余103萬元、待處理周轉(zhuǎn)基金361萬元；財政周轉(zhuǎn)金運用總計7932萬元，其中：借用周轉(zhuǎn)金7306萬元、借用農(nóng)發(fā)周轉(zhuǎn)金51萬元、待處理借出周轉(zhuǎn)金361萬元、暫付款214萬元；年終資金結(jié)存101萬元。

4、征地款賬戶收支情況：截至2014年12月底止累計收入15,669萬元，其中：征地補償收入15,415萬元、上級補助收入184萬元、利息收入70萬元；累計支出20,452萬元，其中：征地款支出18,276萬元、預(yù)算調(diào)劑支出2,164萬元、上級補助支出12萬元；累計超支4,783萬元。

5、銀行賬戶情況：根據(jù)財政局提供的資料反映，至2014年底，共有會計賬套9個、銀行賬戶21個，存款余額合計62,963萬元，其中非稅收入專戶存款343萬元、土地基金專戶存款593萬元、財政周轉(zhuǎn)金專戶存款101萬元、工貿(mào)專戶存款672萬元、農(nóng)財專戶存款97萬元、城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金專戶存款9805萬元、低保資金專項存款2977萬元、水利資金專項存款2533萬元、就業(yè)專項存款790萬元、工資統(tǒng)發(fā)專戶存款11萬元、義務(wù)教育專戶存款1781萬元、財政已下達(dá)單位未申請的國庫集中支付專戶存款12,236萬元、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和列支掛存資金等國庫存款31,024萬元。

（四）重點建設(shè)項目資金支付情況

1、中信濱海新城前期費用支付情況

據(jù)區(qū)財政提供數(shù)據(jù)反映，截止2014年12月31日，區(qū)財政暫借入中信房地產(chǎn)股份有限公司款項11,000萬元（不包括專項借款9500萬元）；而中信濱海新城前期費用支出共計10,744.19萬元（不含蘇埃通道注冊資本9500萬元），其中：2014年以前年度費用支出9843.44萬元、當(dāng)年支付耕地占用稅600萬元、新城辦業(yè)務(wù)用房費用469萬元、上交市財政貸款利息332.82萬元、減收土儲中心劃還貸款利息501.07萬元。

2、磊廣路、達(dá)南路改造工程項目資金撥付情況

截止2014年12月31日，磊廣路、達(dá)南路改造工程項目資金財政撥款為1949.35萬元，其中拆遷補償資金1500萬元、前期工作費用449.35萬元。

二、審計評價

2014年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)及區(qū)人大的監(jiān)督下，區(qū)財政工作認(rèn)真貫徹“穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險”的政策措施，積極爭取上級資金的支持，一定程度上化解財力困難的局面。同時，加強(qiáng)對重點稅源、重點企業(yè)的監(jiān)控管理，做到依法征收、應(yīng)收盡收、有效提高了稅收收入占公共財政預(yù)算收入的比重，2014年本級公共財政預(yù)算收入-稅收收入完成31,757萬元，同比增收2035萬元增長6.85%，稅收收入占本級公共財政預(yù)算收入的比重提高到61.84%。

2014年，區(qū)財政繼續(xù)加強(qiáng)保障民生和重點項目建設(shè)的支出力度。全年公共財政預(yù)算支出共撥付教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等民生支出66,194萬元，占公共財政預(yù)算支出的65%；同時，安排2億元用于園區(qū)和交通基礎(chǔ)設(shè)施的重點建設(shè)。

與此同時，積極加強(qiáng)財政管理，制定出臺《濠江區(qū)預(yù)算網(wǎng)上公開工作方案》，從2014年起政府預(yù)決算、部門預(yù)決算、財政撥款“三公”經(jīng)費預(yù)決算全面向社會公開。并依據(jù)財政政策對2003-2012年本級公共財政列支掛存資金進(jìn)行全面清理，從而盤活了財政存量資金，提高了財政資金使用效益。

審計結(jié)果表明，2014年度濠江區(qū)本級財政預(yù)算基本真實地反映了本級財政預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行情況較好。但對照國家、省、市有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范財政管理的要求，我區(qū)在財政收支管理等方面仍存在一些需要規(guī)范和改進(jìn)的問題。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

1、基金預(yù)算收支存在缺口

2014年10月，區(qū)財政將撥給粵鑫公司用于配套被征地農(nóng)民社會保障金的2969.20萬元，掛列暫付款-暫付總產(chǎn)。12月又將其結(jié)轉(zhuǎn)暫付款-2014年基金壓支掛賬科目，少計基金預(yù)算支出2969.20萬元。

2014年12月，區(qū)財政局將原列基金預(yù)算支出用于繳交耕地占用稅3000萬元、農(nóng)田水利建設(shè)資金97.72萬元，合計3097.72萬元，壓支結(jié)轉(zhuǎn)暫付款-2014年基金壓支掛賬科目，少計基金預(yù)算支出3097.72萬元。

上述做法，不符合《預(yù)算法實施條例》第六十七條“政府財政部門、各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時，應(yīng)當(dāng)清理核實全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作。不得把本年度的收入和支出轉(zhuǎn)為下年度的收入和支出。”的規(guī)定。對壓支掛暫付的問題，責(zé)令區(qū)財政局予以糾正，財政局應(yīng)積極采取補列預(yù)算支出等措施，防止支出長期掛賬。

2、掛存公職人員崗位津貼未及時撥付

截止2014年12月底，區(qū)財政掛存2012年12月列支的全區(qū)公職人員5個月崗位津貼900萬元，至今仍未撥付。以上做法，不符合《預(yù)算法》第四十七條“各級財政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政部門的規(guī)定，及時、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金”的規(guī)定，區(qū)政府應(yīng)責(zé)成區(qū)財政加強(qiáng)暫存款、暫付款管理、及時撥付預(yù)算支出資金。

3、公共財政預(yù)算年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金有待壓縮

2014年底，區(qū)公共財政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)2015年的資金為14,268萬元，比2013年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)6368萬元增加124%，占當(dāng)年公共財政預(yù)算支出102,330萬元的13.94%。

上述做法，不符合《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財預(yù)[2013]372號）關(guān)于“2013年和2014年底，財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金要在上年的基礎(chǔ)上分別壓縮15%以上”的規(guī)定，區(qū)政府應(yīng)督促區(qū)財政局建立定期清理機(jī)制，及時安排并撥付預(yù)算資金，盡力壓縮結(jié)轉(zhuǎn)下年使用的資金。

四、扶貧開發(fā)“雙到”專項資金跟蹤審計情況

2013年，經(jīng)省認(rèn)定我區(qū)石街道茂北社區(qū)居委、廣澳街道溪頭社區(qū)居委、河浦街道樓下社區(qū)居委、濱海街道東隴社區(qū)居委、玉新街道下衙社區(qū)居委等5個相對貧困村被列為省定重點幫扶村，5個幫扶村有勞動能力的貧困戶363戶、貧困人口1741人。按目標(biāo)要求，至2015年末，5個重點幫扶村及其貧困戶要實現(xiàn)穩(wěn)定脫貧。

據(jù)上述五個社區(qū)居委賬務(wù)反映，2013年至2015年4月共籌集到村幫扶資金1174.60萬元（包括財政資金750.06萬元、其他幫扶資金424.54萬元），其中用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公益性支出897.84萬元、生產(chǎn)經(jīng)營性支出8萬元、對外投資70萬元。

我區(qū)的扶貧工作，在政府及有關(guān)部門的重視扶持下，雖然取得了一定的成效，但也存在以下的一些問題：

1、在幫扶資金使用方面，生產(chǎn)經(jīng)營性支出相對較少，不利于貧困村、貧困戶的穩(wěn)定脫貧

從跟蹤審計情況看，在幫扶資金使用方面，投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等公益性支出較多，而用于扶持貧困村居生產(chǎn)經(jīng)營支出的僅有8萬元，僅占全部幫扶資金支出的0.007%。這不利于貧困村、貧困戶發(fā)展生產(chǎn)、增加收入、改變貧困面貌。因此，建議政府及有關(guān)部門在扶貧工作中，在幫扶資金使用方面，應(yīng)重點幫扶貧困村、貧困戶的生產(chǎn)經(jīng)營項目，提高貧困村、貧困戶的造血功能，才能真正實現(xiàn)穩(wěn)定脫貧。

2、個別貧困村集體經(jīng)濟(jì)收入少，按時實現(xiàn)脫貧存在一定難度

2013年、2014年，石街道的茂北社區(qū)居委、廣澳街道的溪頭社區(qū)居委，年集體經(jīng)濟(jì)收入（不含補助收入）仍在3萬元以下，按現(xiàn)有的條件，上述兩社區(qū)居委要在2015年底實現(xiàn)脫貧存在一定難度。因此，建議有關(guān)部門及幫扶單位協(xié)助兩社區(qū)居委盤活集體資產(chǎn)，引進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營性項目，增加集體經(jīng)濟(jì)收入，確保按時實現(xiàn)脫貧。

3、有的扶貧開發(fā)項目在資金到位的情況下仍未實施

2014年10月，廣澳街道溪頭社區(qū)居委擬在位于溪頭工業(yè)區(qū)的用地中搭建單層鋼結(jié)構(gòu)臨時通用廠房四間的建設(shè)項目，計劃總投資291萬元，前期投資為68萬元。幫扶單位首期出資50萬元已到位。由于臨時廠房用地未明確，該項目至今仍未開工建設(shè)。因此，建議廣澳街道辦事處與溪頭社區(qū)居委會盡快解決臨時廠房用地問題，促使項目盡早開工建設(shè)，以增強(qiáng)社區(qū)居委的經(jīng)濟(jì)實力。

五、審計建議

（一）加強(qiáng)預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，提高預(yù)算執(zhí)行力度

2014年底，我區(qū)財政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金存在著不降反升的現(xiàn)象，與有關(guān)政策規(guī)定相反而行，說明區(qū)財政的預(yù)算支出執(zhí)行力度還不夠，存在應(yīng)撥未撥的預(yù)算資金。因此，區(qū)政府應(yīng)督促區(qū)財政加強(qiáng)預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理，提高預(yù)算支出執(zhí)行力度，才能確保到2015年底公共財政預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金占公共財政支出的比重均不得超過9%的要求。

（二）加強(qiáng)財政預(yù)算編制管理

2014年，我區(qū)財政預(yù)算收支年終的實際執(zhí)行數(shù)比年初預(yù)算數(shù)有較大幅度的波動。區(qū)本級公共財政預(yù)算收入實際完成51,350萬元，比年初預(yù)算收入數(shù)57,404萬元減少6054萬元下降11%；本級公共財政預(yù)算支出實際完成65,852萬元，比年初預(yù)算支出數(shù)78,648萬比年初基金預(yù)算收入數(shù)92,407萬元減少73,496萬元下降80%；基金預(yù)算支出實際完成25,822萬元，比年初基金預(yù)算支出數(shù)101,153萬元減少75,331萬元下降74%。因此，區(qū)政府、財政部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，做好收支預(yù)測，縮小偏差，使年初預(yù)算數(shù)與實際執(zhí)行數(shù)之間保持相一致，避免大起大落的現(xiàn)象。

（三）加強(qiáng)非稅收入管理

2014年，區(qū)公共財政非稅收入占公共財政預(yù)算收入的比例雖然有所下降，但占比依然偏高，收入結(jié)構(gòu)還不夠合理。因此，財政部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)非稅收入管理，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高財政收入質(zhì)量。

                            二〇一五年六月十二日