汕濠審［2016］4號簽發(fā)人：蔡燕城

關(guān)于2015年度濠江區(qū)本級公共財政預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計結(jié)果報告

濠江區(qū)人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計組，自2016年3月11日至4月20日對2015年度濠江區(qū)本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了就地審計，在濠江區(qū)財政局及相關(guān)部門的支持和配合下，工作進(jìn)展順利。濠江區(qū)財政局對所提供的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性出具了承諾書，并對其提供的與審計相關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。我局依法對濠江區(qū)財政局提供的會計資料及其他證明材料進(jìn)行審計并出具審計報告。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

（一）本級公共財政預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果情況

據(jù)區(qū)財政局提供的資料，2015年度區(qū)人大批準(zhǔn)的本級公共財政預(yù)算收入調(diào)整數(shù)為52，891萬元，實際完成52，932萬元，為年度預(yù)算收入調(diào)整數(shù)的100．08％，比上年增收1582萬元；人大通過的本級公共財政預(yù)算支出調(diào)整數(shù)為119，354萬元，實際完成114，644萬元（不含上級追加的支出48，236萬元），為年度預(yù)算支出調(diào)整數(shù)的96．05％，比上年增支48，792萬元。

公共財政預(yù)算收支平衡情況：2015年本級公共財政預(yù)算收入實際完成52，932萬元，加上級補助收入74，097萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入26，853萬元，結(jié)余收入22，739萬元（其中上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余14，268萬元、2014年度批復(fù)決算批增56萬元、政府性基金調(diào)入3587萬元、財政存量資金調(diào)入2844萬元、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入1984萬元），收入總計176，621萬元；當(dāng)年公共財政預(yù)算支出160，578萬元（含債務(wù)還本支出20853萬元），加上解支出2302萬元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金支出2524萬元，支出總計165，404萬元；收支相抵，年終結(jié)余11，217萬元（結(jié)轉(zhuǎn)下年支出）。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占一般公共財政預(yù)算支出的6．98％，實現(xiàn)不超過9％的目標(biāo)。

（二）基金預(yù)算執(zhí)行情況

2015年度，區(qū)財政基金預(yù)算收入57，148萬元（散裝水泥專項資金收入4萬元、新型墻體材料專項基金收入5萬元、政府住房基金收入81萬元、國有土地收益基金收入2178萬元、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入213萬元、國有土地使用權(quán)出讓收入51，998萬元、彩票公益金收入59萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費收入2608萬元、水土保持補償費收入2萬元）、上級基金補助收入4816萬元，加上年結(jié)余收入9626萬元，全年收入合計71，590萬元；基金預(yù)算支出65，012萬元（城鄉(xiāng)社區(qū)支出64，324萬元、商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出21萬元、其他支出667萬元），政府性基金調(diào)出3587萬元，全年支出合計68，599萬元；當(dāng)年收支相抵，年終結(jié)余2991萬元。年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占當(dāng)年基金收入的4．83％，實現(xiàn)不超過30％的目標(biāo)。

2015年土地掛牌成交共8宗，加2014年掛牌2015年上繳土地1宗，總面積933．991畝，應(yīng)收成交地價款198，889萬元。2015年已收掛牌土地出讓金收入43，294萬元，年末未收土地出讓金155，595萬元（其中：2016年1－4月已收85，514萬元，按出讓合同約定應(yīng)分期收取的70，081萬元）。

（三）其他財政收支情況

1、財政專戶管理資金收支情況：2015年區(qū)財政專戶管理資金上年結(jié)余156萬元，本年度財政專戶管理資金收入2722萬元，財政專戶管理資金支出2736萬元，年終財政專戶管理資金結(jié)余142萬元。

2、社保基金專戶收支情況：2015年社保基金專戶上年結(jié)余9805萬元，本年收入9426萬元，其中個人繳費收入974萬元、集體補助收入3684萬元、政府補貼收入4522萬元、利息收入246萬元；養(yǎng)老金支出4098萬元，其中城鎮(zhèn)養(yǎng)老金支出942萬元、農(nóng)村養(yǎng)老金支出2827萬元、被征地農(nóng)民養(yǎng)老金支出329萬元，年終結(jié)余15，133萬元。

3、財政周轉(zhuǎn)金的來源和運用情況：截至2015年12月底止，區(qū)財政周轉(zhuǎn)金來源總計8071萬元，其中區(qū)級財政周轉(zhuǎn)基金5970萬元、農(nóng)發(fā)周轉(zhuǎn)金51萬元、用于周轉(zhuǎn)的其他財政性資金（暫存款）1547萬元、占用費及利息收入結(jié)余142萬元、待處理周轉(zhuǎn)基金361萬元；財政周轉(zhuǎn)金運用總計7846萬元，其中：借用周轉(zhuǎn)金7220萬元、借用農(nóng)發(fā)周轉(zhuǎn)金51萬元、待處理借出周轉(zhuǎn)金361萬元、暫付款214萬元；年終資金結(jié)存225萬元。

4、征地款賬戶收支情況：截至2015年12月底止累計收入15，800萬元，其中：征地補償收入15，546萬元、上級補助收入184萬元、其他收入70萬元；累計支出20，452萬元，其中：征地款支出18，276萬元、預(yù)算調(diào)劑支出2，164萬元、上級補助支出12萬元；累計超支4，652萬元。

5、銀行賬戶情況：根據(jù)財政局提供的資料反映，至2015年底，共有會計賬套8套、銀行賬戶20個，存款余額合計64，524萬元，其中非稅收入專戶存款575萬元、土地基金專戶存款1433萬元、財政周轉(zhuǎn)金專戶存款225萬元、工貿(mào)專戶存款1266萬元、農(nóng)財專戶存款113萬元、城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險基金專戶存款15，133萬元、低保資金專項存款522萬元、水利資金專項存款678萬元、就業(yè)專項存款512萬元、工資統(tǒng)發(fā)戶存款1萬元、義務(wù)教育專戶存款158萬元、財政已下達(dá)單位未申請的國庫集中支付專戶存款2955萬元、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和列支掛存資金等國庫存款40，953萬元。

（四）中信濱海新城前期費用支付情況

據(jù)區(qū)財政提供數(shù)據(jù)反映，截止2015年　　　 12月　　　 31日　　　 ，中信濱海新城前期費用支出共計10，834萬元（不含蘇埃通道注冊資本9500萬元），其中：2014年以前年度費用支出10，744萬元、當(dāng)年支付區(qū)新城辦業(yè)務(wù)用房修繕經(jīng)費90萬元；收回中信濱海新城前期工作費用4534萬元及基金預(yù)算撥入蘇埃通道建設(shè)發(fā)展公司注冊資本金300萬元，收支相抵余額6000萬元（中信異地購買指標(biāo)）。

（五）政府性債務(wù)余額情況

據(jù)區(qū)財政局提供的數(shù)據(jù)反映，載至2015年12月31日止，我區(qū)政府性債務(wù)余額85，385萬元，其中一般債務(wù)63，385萬元（含一般債券26，853萬元）、專項債務(wù)22，000萬元。另有限額外或有債務(wù)65，120萬元。

（六）財政存量資金余額情況

據(jù)區(qū)財政局提供的數(shù)據(jù)反映，截至2015年12月31日止，我區(qū)財政存量資金余額43，358萬元，其中：一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8834萬元、政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1725萬元、轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3809萬元、部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余26270萬元、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2364萬元、預(yù)算周轉(zhuǎn)金310萬元、其他存量資金46萬元。比2014年底財政存量資金余額72，320萬元減少28，962萬元。

（七）專項資金延伸審計情況

1、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助金收支情況

濠江區(qū)民政局?jǐn)?shù)據(jù)反映，2015年度區(qū)財政撥入城鄉(xiāng)醫(yī)療救助補助資金358萬元，當(dāng)年度共撥付城鄉(xiāng)醫(yī)療救助金193萬元，結(jié)存165萬元（年終轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余）。

2、千戶特困扶貧資金收支情況

濠江區(qū)民政局資料反映，2015年至2016年3月區(qū)財政撥入千戶特困幫助專項資金111萬元，共購買千戶扶貧物資109萬元，其中：2015年2月購買扶貧物資31萬元，2016年2月購買扶貧物資78萬。

二、審計評價

2015年，在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)及區(qū)人大的監(jiān)督下，區(qū)財政部門緊緊圍繞區(qū)委區(qū)政府的中心工作，堅持“先預(yù)算、后支出”的原則，全面貫徹落實各項財政改革政策，確保財政收入提質(zhì)增收。著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保民生促發(fā)展，全年用于十類民生的財政資金110662萬元，用于重點項目建設(shè)資金56769萬元。同時厲行勤儉節(jié)約減少一般性財政支出，出臺區(qū)行政事業(yè)單位會議費、培訓(xùn)費、差旅費等管理辦法，規(guī)范支出管理。

與此同時，財政部門根據(jù)上級的有關(guān)政策要求，全面清理財政存量資金，對結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上資金實行收回政府統(tǒng)籌使用。并出臺了《進(jìn)一步做好濠江區(qū)盤活財政存量資金工作的實施意見》，明確部門職責(zé)，規(guī)范財政資金管理，提高預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性，提高財政資金的使用效益。

審計結(jié)果表明，2015年度濠江區(qū)本級財政預(yù)算基本真實地反映本級財政收支預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)算執(zhí)行情況較好。但比照國家、省、市有關(guān)法律法規(guī)及加強財政管理的要求，我區(qū)在財政收支管理方面仍存在一些需要規(guī)范和改進(jìn)的問題。

三、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）個別預(yù)算支出款項掛存專戶

2015年底，區(qū)財政將列公共預(yù)算支出的部分涉農(nóng)專項資金113．04萬元轉(zhuǎn)掛農(nóng)財專戶暫存款科目，其中農(nóng)林財政項目管理經(jīng)費2萬元、農(nóng)村財務(wù)管理建設(shè)專項資金80．80萬元、預(yù)留政策性專項和農(nóng)村公益事業(yè)資金30．24萬元。上述做法，不符合粵府辦［2015］24號文《關(guān)于進(jìn)一步做好盤活財政存量資金工作的實施意見》第（五）點“從2014年起，各級政府除國庫集中支付結(jié)余外，一律不得按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支，”的規(guī)定，區(qū)財政局應(yīng)加快上述資金撥付，今后要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。

（二）收回已列支出的款項未按規(guī)定沖減當(dāng)年預(yù)算支出

2015年，區(qū)財政局按上級有關(guān)部門的部署，對財政存量資金進(jìn)行認(rèn)真清理，收回財政存量資金24012．07萬元，其中：1、掛列暫存款－收回存量資金21168．61萬元，并在該科目直接安排使用14542．25萬元；2、公共預(yù)算調(diào)入資金科目收回2843．46萬元。上述收回存量資金安排使用的賬務(wù)處理，不符合《財政總預(yù)算會計制度》（財預(yù)字［1997］287號）第四十八條“對于收回以前年度已列支出的款項，除財政部門另有規(guī)定者外，應(yīng)當(dāng)沖銷當(dāng)年支出。”及《財政部關(guān)于收回財政存量資金預(yù)算會計處理有關(guān)問題的通知》（財預(yù)［2015］81號）第三點“調(diào)整支出科目的總預(yù)算會計應(yīng)根據(jù)發(fā)文按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記‘暫存款’，貸記‘一般預(yù)算支出’等科目．同時按實際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記‘一般預(yù)算支出’等科目，貸記‘國庫存款’等科目”的規(guī)定。區(qū)財政局應(yīng)予糾正，對收回存量資金安排使用的賬務(wù)處理，今后要嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。

（三）收回借用財政周轉(zhuǎn)金賬務(wù)處理不明晰

2015年，區(qū)財政局積極做好借用財政周轉(zhuǎn)金的跟蹤、追討工作，及時向有關(guān)部門提供財政周轉(zhuǎn)金借款情況。通過抵扣工程欠款及法院調(diào)解收回財政周轉(zhuǎn)金本金65．20萬元、督促借款單位歸還財政周轉(zhuǎn)金20萬元。但財政局對部分收回財政周轉(zhuǎn)金的賬務(wù)處理存在不明晰的情況。對2015年通過區(qū)法院調(diào)解收回原河浦加油站借用財政周轉(zhuǎn)金本金25．20萬元、區(qū)經(jīng)信局轉(zhuǎn)還原經(jīng)委經(jīng)濟發(fā)展總公司借用財政周轉(zhuǎn)金10萬元的賬務(wù)處理，區(qū)財政局只沖銷了借用財政周轉(zhuǎn)金總賬科目，憑證摘要只說明是法院執(zhí)行款和經(jīng)信局還周轉(zhuǎn)金，造成賬務(wù)上未明晰反映收回借用財政周轉(zhuǎn)金單位的情況。區(qū)財政局應(yīng)予糾正，對會計處理事項應(yīng)進(jìn)行明晰反映。

四、延伸審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議

這次審計，我們對區(qū)民政局管理的2015年度醫(yī)療救助資金、扶貧資金進(jìn)行了專項延伸審計調(diào)查。先后調(diào)查了區(qū)民政局、濱海街道，并對濱海街道錢塘社區(qū)及華里社區(qū)的部分貧困戶進(jìn)行實地走訪。

從調(diào)查的情況看，區(qū)民政局在開展城鄉(xiāng)居民醫(yī)療救助及千戶特困家庭扶貧方面，做了大量的工作，其資金管理使用基本能按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，但也存在下列的一些問題。

1、已故的醫(yī)療救助對象仍作為醫(yī)療救助申請人申請醫(yī)療救助

達(dá)濠街道濠濱社區(qū)居民陳燕玲因病于2015年10月28日去世，已不屬醫(yī)療求助對象。但在2015年11月5日，仍作為城鄉(xiāng)醫(yī)療救助申請人申請醫(yī)療救助，經(jīng)批準(zhǔn)給予醫(yī)療救助18000元。

2、超限額核撥醫(yī)療救助金

2015年10月，馬滘街道南山社區(qū)居民楊麗卿因病申請醫(yī)療救助，其醫(yī)療費總額11612．17元，已從農(nóng)合報銷5617．84元，其個人負(fù)擔(dān)部分為5994．33元。而當(dāng)月區(qū)民政部門核撥給楊麗卿的醫(yī)療救助金額4900元，為其個人負(fù)擔(dān)部分的82％，大于《關(guān)于開展城鄉(xiāng)困難群眾醫(yī)療救助“一站式”結(jié)算服務(wù)工作的實施意見》（汕民［2014］3號）第二點規(guī)定的報銷比例為個人負(fù)擔(dān)部分的70％。

3、醫(yī)療救助款占用優(yōu)撫對象醫(yī)療補助資金

2015年度，區(qū)民政局通過銀行支付給各街道申請人的醫(yī)療救助款為300人次金額2100909元，其中在優(yōu)撫對象醫(yī)療困難補助款開支165729元，占用了優(yōu)撫對象醫(yī)療補助款。

4、幫扶對象名冊上下不一致

經(jīng)抽查濱海街道，發(fā)現(xiàn)2015年65戶特困幫扶對象中40戶與民政局名冊不相符，主要系街道變更對象后名冊未及時上報區(qū)民政部門備案登記，造成民政部門掌握的特困家庭名冊與實際發(fā)放幫扶物資的特困戶不相符。

5、部分扶貧物資的發(fā)放缺少簽領(lǐng)手續(xù)

2015年2月，區(qū)民政局在第一批扶貧物資的發(fā)放中，有部分物資缺簽領(lǐng)手續(xù)。據(jù)該局反映是在發(fā)放扶貧物資時，未及時要求礐石街道、東湖居委簽收所致（注：有關(guān)單位現(xiàn)已做了補簽手續(xù)）。

對上述在醫(yī)療救助和千戶扶貧工作方面存在的問題，建議區(qū)政府責(zé)令區(qū)民政局糾正，區(qū)民政局應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定加強專項資金和扶貧物資的管理。防止擠占挪用專項資金和扶貧物資的流失。

五、審計建議

應(yīng)進(jìn)一步加強民生資金和物資的管理。從這次審計延伸抽查情況看，民政部門在醫(yī)療救助資金撥付及扶貧物資發(fā)放手續(xù)等方面還存在一些問題，應(yīng)引起重視，認(rèn)真落實整改，應(yīng)建立健全內(nèi)部控制管理制度，嚴(yán)格程序和完善手續(xù)，確保民生資金和物資的安全完整。

　濠江區(qū)審計局

　2016年6月21日

抄送：市審計局、區(qū)人大常委會