汕濠審報〔2020〕7號

被審計單位：濠江區財政局

審計項目：2019年濠江區本級預算執行和其他財政收支審計報告

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定和《廣東省審計廳關于統一組織開展全省2019年度財政全覆蓋審計工作的通知》（粵審財政〔2020〕5號）的部署，我局派出審計組自2020年3月2日至4月30日，對2019年度濠江區本級預算執行情況和其他財政收支情況，及社保基金等省定審計專題進行了就地審計。這次審計按照省廳 “六統一”組織方式，實現財政審計“縱向到底”全覆蓋。濠江區財政局對所提供的會計資料及其他資料的真實性、完整性負責并出具了書面承諾書。我局依法對濠江區財政局及有關單位提供的會計資料及其他資料進行審計并出具審計報告。

1. 基本情況

(一)本級公共預算收支執行結果情況

2019年區本級一般公共預算收入67,414萬元，完成調整預算的100.10%，比上年增收202萬元，增長0.30%。其中：稅收收入48,017萬元，完成調整預算的97.61%；非稅收入19,397萬元，完成調整預算的106.83%。加上返還性收入5,524萬元，一般性轉移支付收入79,168萬元，專項轉移收入57,231萬元，調入資金30,928萬元（政府性基金調入資金27,650萬元、國有資本經營調入資金3,278萬元），債務轉貸收入2,690萬元，調入預算穩定調節基金6,435萬元，上年結余14,214萬元，本年收入總計263,604萬元。

同期區本級一般公共預算支出232,930萬元，完成調整預算數的105.79%，比上年增支10,048萬元，增長4.51%。加上上解支出6,010萬元，債務還本支出2,690萬元，補充預算穩定調節基金8,069萬元，支出總計249,699萬元。年末結轉結余13,905萬元。

(二)政府性基金預算執行情況

據區財政局提供的資料反映，2019年區本級政府性基金收入202,375萬元（國有土地使用權出讓收入184,713萬元、國有土地收益基金收入8,989萬元、農業土地開發資金收入222萬元、城市基礎設施配套費收入8,415萬元、彩票公益金收入36萬元），完成調整預算數的97.34%，加上上級補助收入39,172萬元，債務轉貸收入60,000萬元，上年結余12,279萬元，收入總計313,826萬元；同期區本級政府性基金支出271,181萬元,完成調整預算數的93.30%，調出資金27,650萬元，支出總計298,831萬元。年末結轉結余14,995萬元。

2019年土地掛牌應收地價款263,452萬元（包括2018年土地掛牌地價款75,100萬元）。2019年收到土地掛牌地價款177,902萬元（其中：收2018年土地掛牌地價款75,100萬元）,減去上繳省市農業土地開發資金69萬元，2019年土地掛牌地價款實際收入177,833萬元。

(三)國有資本經營預算執行情況

2019年國有資本經營收入14,900萬元，其中：利潤收入50萬元、股息、利息收入14,850萬元，完成調整預算的100%。加上上年結余79.25萬元，收入總計14,979.25萬元。同期國有資本經營支出11,688萬元，其中：解決歷史遺留問題及改革成本支出88萬元、國有企業資本金注入550萬元、其他國有資本經營預算支出11,050萬元，加上調出資金3,278萬元，支出總計14,966萬元。收支相抵年終結余13.25萬元。

(四)社會保險基金預算執行情況

2019年濠江區社會保險基金預算收入50,796萬元（城鄉居民基本養老保險基金收入11,085萬元、機關事業單位基本養老保險基金收入39,711萬元），完成調整后預算數101.02%；同年，社會保險基金預算支出42,589萬元（城鄉居民基本養老保險基金支出8,038萬元、機關事業單位基本養老保險基金支出34,551萬元），完成調整后預算數98.45%。收支相抵，2019年社會保險基金本年度結余8,207萬元，加上上年結余21,549萬元，年終滾存結余29,756萬元（城鄉居民基本養老保險基金21,855萬元、機關事業單位基本養老保險基金7,901萬元）。

(五)濠江區“三公”經費及會議費預算執行情況

2019年度濠江區“三公經費”調整預算數為666.63萬元，決算數為314.62萬元，其中：因公出國（境）費32.87萬元、公務車購置費48.27萬元、公務車運行維護費178.43萬元、公務接待費55.05萬元。與預算數相比，“三公”經費支出減少352.01萬元，降比52.8%；與上年決算數359.82萬元相比減少支出45.2萬元，降比12.56%。

2019年度濠江區會議費年初預算數為169萬元，決算數為68.06萬元，完成預算數的40.27%。與預算數相比，2019年會議費減少支出100.94萬元，降比59.73%；與上年決算數98.15萬元相比減少30.09萬元，降比30.66%。

(六)其他財政收支情況

1.財政專戶管理資金收支情況：2019年區財政專戶管理資金收入1,776.75萬元，加上上年結余收入162.49萬元，收入總計1,939.24萬元。財政專戶管理資金支出1,776.11萬元。收支相抵，年終結余163.13萬元。

2.糧食風險基金專戶收支情況：2019年區財政糧食風險基金收入601.25萬元，糧食風險基金支出898.97萬元。本年收支相抵結余-297.72萬元，加上年初結余383.40萬元，年終滾存結余85.68萬元。

3.征地款賬戶收支情況：截止2019年12月底，土地基金累計收入15,856.56萬元，其中：征地收入15,546.19萬元、其他收入126.37萬元、上級補助收入184萬元。同期，征地專戶累計支出20,452.08萬元，其中：征地支出18,275.80萬元、預算調劑支出2,164.28萬元、上級補助支出12萬元。收支相抵，累計超支4,595.52萬元。

4.社保基金財政專戶情況：2019年社保基金財政專戶收入共32,975.89萬元，其中：機關事業養老保險基金收入21,890.40萬元、城鄉居民基本養老保險收入11,085.49萬元。同年，社保基金財政專戶支出19,468.24萬元，其中：機關事業養老保險基金支出11,424.10萬元、城鄉居民基本養老保險基金支出8,044.14萬元。收支相抵，本年度結余13,507.65萬元。加上年結余21,482.98萬元，年末滾存結余34,990.63萬元（機關事業養老保險基金結余13,172.80萬元、城鄉居民基本養老保險基金結余21,817.83萬元）。

5.銀行賬戶情況：至2019年12月底，共有會計賬套6套，銀行賬戶11個，存款余額合計68,255.25萬元，其中非稅收入專戶存款103.33萬元（農行16.93萬元、建行86.40萬元）、土地基金專戶存款1,034.33萬元、城鄉養老保險基金專戶存款20,057.83萬元（郵政20,056.61萬元、中行1.22萬元）、機關社保基金專戶存款13,172.80萬元、糧食風險基金專戶85.68萬元、義教專戶存款0萬元、財政零余額賬戶0萬元、財政已下達單位未申請的國庫集中支付專戶存款102.05萬元、結轉結余資金和列支掛存國庫存款33,699.23萬元。

(七)政府性債務余額情況

2019年濠江區政府性債務年初余額195,496萬元，年末政府性債務余額為255,496萬元，較上年增加60,000萬元、增幅30.69%。其中：年末一般債務余額65,696萬元，與年初余額相同（2019年濠江區新增再融資債券2,690萬元，其他一般債券還本2,690萬元）；年末專項債務189,800萬元，比年初余額129,800萬元增加60,000萬元、增幅46.22%（增加專項債務全部為專項債券）。

(八)財政存量資金余額情況

至2019年12月底，區財政存量資金51,507萬元。其中：一般公共預算結轉結余4,859萬元，占比9.43%；政府性基金結轉結余14,940萬元，占比29.01%；國有資本經營結轉結余13萬元，占比0.03%；轉移支付結轉結余9,101萬元，占比17.67%；部門預算結轉結余13,466萬元，占比26.14%;預算穩定調節基金8,069萬元，占比15.67%；收回存量資金余額973萬元，占比1.89%；財政專戶資金86萬元，占比0.17%。

(九)存量資金盤活情況

2019年濠江區收回存量資金18,163.16萬元(包括上年結轉499萬元)。2019年盤活存量資金17,190.26萬元,其中：用于支付貸款本金14,579.78萬元、用于支付工程項目1,677.28萬元、用于項目征收款370萬元、用于用地項目補償款500萬元、上繳收回的危房改造資金63.20萬元。截止2019年12月底，尚未盤活存量資金972.90萬元（其中：117.05萬元計劃用于濠江花園南區幼兒園園舍及配套設施建設、855.85萬元尚未統籌安排項目）。

(十)2019年濠江區政府壓減一般性支出情況

2019年度濠江區全區一般性支出涉及的24科目總金額25,064.47萬元，同比2018年決算減少13,809.58萬元，壓減支出37.5%，較好地完成省政府要求的減壓10%的任務目標。壓減支出主要體現在以下科目，其中：委托業務費減少16,304.28萬元、辦公設備購置費減少473.69萬元、維修（護）費減少280.71萬元；但仍有部分科目支出增多，其中：辦公費增加1,521.62萬元、勞務費增加387.59萬元、物業管理費增加384.34萬元。

二、審計評價

2019年，區財政部門認真貫徹落實區委、區政府決策部署，找準新形勢下發展定位，深化改革發展，優化監督管理，在保證財政運轉順暢、保障和改善民生等方面發揮了重要作用，有力服務保障了我區經濟社會持續健康穩定發展大局。

——財政總體狀況進一步提升。全區一般公共預算收入完成67,414萬元，同比增長0.30%，其中：稅收收入實現48,017萬元，受政策性降稅減費影響，同比下降6.99%，稅收占比71.23%；非稅收入實現19,397萬元，同比增長24.44%，有效減緩財政收入壓力。全年爭取專項債券60,000萬元，比上年增加10,000萬元。

——積極消化歷史欠賬。區財政局嚴格照上級要求，做到鎖定總額、消化存量、嚴控增量，切實規范本級財政掛賬管理，全年共消化歷史掛賬11,603萬元。

——推進財政改革發展，提高財政管理水平。一是深化預算編制執行監督管理，率先出臺《關于深化濠江預算編制執行監督管理改革的意見》，強化業務部門預算執行主體職責，理順和重構預算管理機制；二是推進財務核算信息集中監管改革，制訂《濠江區區級財務核算信息集中監管改革實施方案》將支付環節的改革延伸到單位的預算執行環節，實現預算單位會計信息集中監管；三是健全國有資本經營預算管理體系，制訂《汕頭市濠江區國有資本經營預算管理辦法》，將區政府國有資產監督管理部門直接履行出資人職責的國家出資企業以及其他區屬國家出資企業納入區級國有資本經營預算實施范圍。

但本次審計也發現，區財政局在預算編制、預算下達、國有資本經營預算管理、存量資金等方面存在一些問題，應予糾正、規范和改進。

三、審計發現的主要問題及處理意見

（一）預算執行存在的問題

1．個別預算下達不夠規范及時

2019年區財政局年初個別代編預算未及時下達，如國資股代編濠江區智慧型機械式公共停車樓PPP項目績效服務費600萬元,9月23日才下達給部門。

以上情況，不符合《關于進一步做好預算執行工作的指導意見》（財預〔2010〕11號）“二、及時批復和下達預算……對年初代編預算，各級財政部門、有預算分配權的主管部門、其他有關部門要及時做好資金分配方案的細化和指標下達工作。各級財政部門年初代編安排的預算（包括有預算分配權的主管部門分配的資金），要盡量在6月30日前落實到部門和單位，”的規定，區財政局代編預算應按有關規定及時落實到部門和單位。

2．部分部門項目預算執行率偏低

審計通過數據分析，2019年全區預算項目執行率低于50%的項目計208個，涉及金額26,727.30萬元，其中：公共財政預算191項25,349.62萬元、政府性基金預算17項1,377.68萬元。

以上情況，不符合《關于進一步加強財政支出預算執行管理的通知》（財預〔2014〕85號）“二、加快資金支付進度（一）做好支付前期準備。各部門和單位應根據工作和事業發展計劃，做好預算執行的前期準備，特別是重大項目的準備工作。要根據年度預算安排和項目實施進度等情況，認真編制分月用款計劃，及時提出支付申請。地方各級財政部門要會同有關部門做好轉移支付資金撥付的前期準備，力爭做到資金一旦下達，及時分配使用。” 和“八、加強預算執行分析和考核。……地方各級財政部門要加強預算執行分析，及時掌握預算執行動態，特別是要加強對預算收支執行、國庫庫款、結轉結余的分析，研究采取切實可行的操作管理辦法，并要結合各地區、各部門預算執行和排名情況，提出具體工作目標和改進措施。對有關地區和部門存在的預算執行不力等問題，要采取通報、約談、與今后年度預算安排掛鉤等方式，督促及時整改。”的規定，區財政局應加強預算收支執行分析，對于預算執行不力的預算部門，采取有關措施督促部門加快預算執行進度。

3．預算編制不夠規范

（1）個別預算項目不科學，調整幅度大，如經建股年初預留建設前期工作經費2,000萬元，年中預算調減1,001.11萬元，調劑到濠江區磊廣路珠浦人行天橋國防光纜加固維護遷改工程等11個項目706.94萬元，收回指標291.95萬元。

上述情況，不符合《關于進一步加強地方財政結余結轉資金管理的通知》（財預〔2013〕372號）有關“一、細化支出預算編制，加快預算執行進度（一）進一步細化預算編制。早編、細編項目支出預算，將預算細化到“項”級科目和具體項目，減少預算代編和預留項目，推進編制中期預算，提高預算年初到位率，提高項目預算編制的科學性、準確性。”的規定，區財政局應提高預算編制科學性。

（2）部分部門預算編制不夠精細，未將部門預算單位上一年的項目結轉資金納入部門年初預算，如區市場監督管理局上年結轉信息化建設專項經費9.98萬元、特種設備安全檢查專項經費9.47萬元。2019年區財政局年初預算又安排信息化建設專項經費9.2萬元、特種設備安全檢查專項經費10萬元，合計19.2萬元全部未支出，結轉在區市場監督管理局銀行賬戶；區編辦上年結轉機構編制實名制系統維護和管理資金4.32萬元、深化行政執法體制改革經費8.55萬元、新一輪機構改革編制和職能配置工作4.19萬元。2019區財政局年初預算編制又安排機構編制實名制系統維護和管理資金5萬元、深化行政執法體制改革經費5萬元、新一輪機構改革編制和職能配置工作3萬元，合計13萬元全部未支出結轉在區編辦銀行賬戶。

上述情況，不符合《財政部印發關于推進財政科學化精細化管理的指導意見的通知》（財辦〔2009〕13號）有關“三、加強預算編制管理……（13）加強部門預算專項結轉和凈結余資金統籌使用……對延續項目專項結轉資金較多的部門，財政部門在下一年度適當減少其有關項目支出預算。”的規定，區財政局應提高部門預算編制精細化。

4．未及時分配下達資金

（1）2019年4月15日，市財政局下達我區2019省級涉農轉移支付資金（第一批）的約束性任務共11項涉及金額1,418.86萬元，區財政局將資金分配下達給新建不少于1.8公里綠道、獎勵2018年新認定的1家省重點農業龍頭企業等7項約束性任務合計1,364.81萬元，省定的農產品質量安全及動植物疫病防控體系建設等四項約束性任務無分配下達資金，涉及54.05萬元。

以上做法，不符合《廣東省涉農資金統籌整合管理辦法》（粵財農〔2019〕115號）第十六條“由市縣統籌實施的項目資金，市縣應在收到資金文件、任務清單后30日內制定涉農資金統籌整合實施方案，將資金、任務清單細化分解，其中縣級應將資金分配到具體項目。約束性任務應足額細化，確保完成”的規定。區財政局應按上級有關規定，足額安排約束性任務的項目資金。

（2）2019年10月1日市下達我區2019年省級促進經濟高質量發展專項資金（促進民營經濟及中小微工業企業發展方向提質增效轉型升級專題）21.26萬元。2019年12月11日區財政局下達給區工信局，超過30日。

上述情況，不符合《廣東省省級財政專項資金管理辦法（試行）》（粵府〔2018〕120號）第九條“下放項目審批權限的專項資金，市縣應在收到資金和任務清單后30日內制訂資金分配方案，及時撥付資金”的規定。區財政局應按規定及時下達轉移支付資金。

（3）2019年9月2日，市下達分配2019年廣東省企業技術改造事后獎補（普惠性）資金的項目計劃，其中我區應配套的區級獎補資金49萬元，區財政局2019年12月才下達至區工信局。

上述情況，不符合《關于下達我市2019年廣東省工業企業技術改造事后獎補（普惠性）資金項目計劃的通知》（編號：20190263）有關“請各相關區工業和信息化局、財政局加強資金管理，盡快撥付資金，扶持資金務必于9月6日前撥付至企業，”的規定。區財政局應按規定及時下達區級配套資金。

5．全區公務卡使用率偏低

截止2019年12月底，全區納入公務卡改革預算單位95個，累計辦卡323張。但2019年全區一級預算單位公務卡消費刷卡1114筆308萬元，有公務卡消費記錄的單位只有48個，占比50.52%,使用率偏低。

上述情況，不符合《關于加強濠江區全面推廣公務卡使用的通知》（汕濠財〔2019〕79號）有關“……財政局將強化用卡監控，加強對公務卡推廣工作的督促檢查，不定期開展工作通報，必要將對后進單位進行督導檢查約談，以確保公務卡改革的制度到位，執行到位和監督到位”的規定，區財政局應根據公務卡管理有關規定，加強對公務卡工作的督促檢查，確保公務卡改革的制度落實到位。

6．2019年建檔立卡免學費和生活費補助資金發放不規范

2019年12月，區財政下達給相關單位2019年建檔立卡免學費和生活費補助資金43.30萬元（區教育局、各街道辦事處和中學等11個單位）。至2019年12月底，各相關單位已申請支付43.30萬元，區財政局未直接撥付至學生所在家庭的一卡通賬戶。

上述情況，不符合《廣東省教育廳 廣東省財政廳 廣東省扶貧開發辦公室關于做好建檔立卡學生生活費補助發放方式轉換等工作的通知》（粵教助函〔2018〕64號）有關“（三）補助資金的發放1.生活費補助的發放……縣級教育部門會同扶貧部門將共同確認的本縣建檔立卡學生名單、補助金額、戶主一卡通賬戶等信息，提供給本級財政部門。各地可根據實際，由縣或鎮政府財政部門于每學期結束前，將生活費補助發放到學生所在家庭一卡通賬戶。2.發放免學費補助。……其免學費補助由戶籍所在地財政部門隨生活費補助一起發放到學生所在家庭的一卡通賬戶”的規定，區財政局應按要求將資金撥付至“一卡通”賬戶。

7．未采取競爭性方式選擇財政專戶資金存放銀行

據區財政2019年銀行賬戶一覽表反映，至2019年底區財政共有財政專戶9個，分別是：城鄉居民社會養老保險基金財政專戶2個、非稅收入專戶2個；糧食風險基金專戶、機關事業單位養老保險基金專戶、專用存款賬戶、義教專戶、土地基金專戶各1個。以上財政專戶的開戶銀行分布于農業銀行、中國銀行、交通銀行和郵蓄銀行，其選擇開戶銀行時都未采取競爭性方式。

上述情況，不符合《關于進一步加強財政部門和預算單位資金存放管理的指導意見》（財庫〔2017〕76號）有關“二、嚴格規范資金存放銀行的選擇方式……（一）競爭性方式。需開展資金存放的財政部門或預算單位（以下簡稱資金存放主體）應就選擇資金存放銀行事宜公開邀請銀行報名參與競爭，采用綜合評分法進行評分，根據評分結果擇優確定資金存放銀行。和《財政部關于進一步加強地方財政部門和預算單位資金存放管理的通知》（財庫〔2018〕80號）有關“三、地方財政部門和預算單位應當嚴格執行《指導意見》規定的競爭性方式或集體決策方式選擇資金存放銀行，遵循依法合規、公正透明、安全優先、科學評估、權責統一的原則。”的規定，區財政局應就選擇資金存放銀行事宜公開邀請銀行報名參與競爭，采用綜合評分法進行評分，根據評分結果擇優確定資金存放銀行，或按照市財政資金存放管理辦法執行。

8.區涉農資金使用項目庫建設不完善

審計發現，區財政局沒有完善建立區級涉農資金使用項目庫，除了“四好農村路”有項目庫外，其它項目還是采用省、市的項目庫。

上述情況，不符合《汕頭市濠江區涉農資金統籌整合管理辦法》第八條“建立區級涉農資金使用項目庫。各街道辦事處提出街道本級的項目和匯總轄區各社區本年度計劃實施的項目……報至各業務主管部門……由區領導小組辦公室匯總后提交區聯席會議進行研究篩選入庫，并根據本年度已下達的涉農資金量按照1：1.2的比例確定實施方案。”的規定，區財政局應完善建立區級涉農資金使用項目庫。

（二）區級國有資本經營預算的問題

1．區國有資本經營預算編制不完整

據區財政局提供的資料，至2019年底，我區屬國有企業有67家（供銷系統22家），其中正常經營的有22家。但審計發現納入2019年區國有資本經營預算編制的只有兩家，分別是粵鑫資產投資有限公司、達濠建筑總公司。

上述情況，不符合《汕頭市濠江區區級國有資本經營預算管理辦法》（汕濠府〔2019〕3號）第二條“本辦法所稱，區級國有資本經營預算的編制是指區政府以出資人身份依法取得區屬國有資本收益，并對所得收益進行分配而發生的各項收支預算，是政府預算的重要組成部分。本辦法所稱的區屬企業包括區政府國有資產監督管理部門直接履行出資人職責的國有出資企業（包括監管、持股企業）以及其他區屬國家出資企業（含區屬地方金融企業）”的規定。區財政局作為區級國有資本經營預算的主管部門，應將符合條件的區屬國有企業納入國有資本經營預算實施范圍。

2．尚未建立區級國有資本經營預算績效評價制度

本次審計發現，區財政局尚未建立區級國有資本經營預算績效評價制度，也未對區屬國有企業使用國有資本收益資金的使用情況開展績效評價。

上述情況，不符合《汕頭市濠江區區級國有資本經營預算管理辦法》（汕濠府〔2019〕3號）第二十四條“建立區級國有資本經營預算資金績效評價制度，評價結果作為下一年度編制資金支出方案的參考依據”的規定。區財政局應盡快建立我區本級國有資本經營預算資金績效評價制度，并將評價結果為下一年度編制資金支出方案提供參考依據，更好地編制國有資本經營預算。

3．國有資本經營預算基礎工作不到位

本次審計發現，納入2019年區級國有資本經營預算的國有企業沒有向區財政局報送國有資本經營預算收支月報表，區財政局也無匯總編制區級國有資本經營預算收支月報表，對納入區國有資本經營預算國有企業的資本收益情況不了解。

上述情況，不符合《汕頭市濠江區區級國有資本經營預算管理辦法》（汕濠府〔2019〕3號）第十八條“預算單位應當每月編制本單位國有資本經營預算收支月報表報區財政局；區財政局負責編制匯總區級國有資本經營預算收支月報表。”的規定，區財政局應及時編制國有資本經營預算收支月報表，為區級國有資本經營預算執行打好基礎。

（三）存量資金存在的問題

1.國庫存款余額低于存量資金規模

2019年底，濠江區剔除財政專戶資金以外的存量資金規模51,507萬元，但國庫資金余額僅為33,699萬元。據財政局反映，因歷史形成的其他應收款掛賬和市財政局結欠我區上下級往來結算資金。

以上做法，不符合《財政部關于加強地方預算執行管理加快支出進度的通知》（財預〔2018〕92號）關于“各級財政部門要將加快預算執行進度、提高財政資金使用效益和保障資金安全等有機結合起來，牢固樹立依法理財意識，堅決杜絕違規……擠占挪用資金等行為。要確保庫款安全……嚴禁無預算、無用款計劃、超預算和超計劃撥付資金”的規定。區財政局應按規定加強財政掛賬清理，確保資金不被擠占。

2．財政資金沉淀在預算單位銀行賬戶

據區財政局提供的資料，至2019年底，有6,762.60萬元（截止2018年）財政資金結存在區35個預算單位的銀行賬戶上，其中：上級資金2,983.59萬元、本級資金3,779.01萬元。

上述情況，不符合《關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》（財預〔2015〕15號）有關“（四）強化檢查督促。各級財政部門應加強盤活財政存量資金檢查，督促各部門各單位嚴格落實國務院規定，對支出進度慢、盤活財政存量資金不力的地區或部門及時通報或約談。”的規定，區財政局應加強盤活財政存量資金檢查，督促各部門、各單位加快支出進度。

（四）社保基金審計專題的問題

1．社保基金部分繳費收入未及時劃繳財政專戶

2019年機關事業單位養老保險基金的收入戶在3月末、6月末以及11月末銀行存款余額分別為251.07萬元、6.68萬元、5.17萬元，沒有及時劃繳財政專戶；

2019年城鄉居民養老保險基金的收入戶在3月末、6月末以及7月末銀行存款余額分別為0.82萬元、0.31萬元、0.34萬元，沒有及時劃繳財政專戶。

以上情況，不符合《社會保險基金財務制度》“第六章賬戶管理 第三十九條 基金賬戶分為財政專戶、收入戶和支出戶……實行稅務機關征收社會保險費的地區稅務機關不設收入戶，基金及時劃入財政專戶。收入戶原則上月末無余額。”的規定，社保局濠江分局應將繳費收入及時劃入財政專戶。

2．賬務處理差錯

2019年10月，社保局濠江分局收到地稅部門征收的機關事業單位基本養老保險準備期基金清算后，單位應繳納金額13.03萬元，區財政社保專戶已列收入，但區社保局未列收入，掛在“暫收款-其他清算扎差”科目。

以上情況，不符合《社會保險基金會計制度》“九、（一）社會保險基金的會計核算應當以實際發生的業務為依據，如實反映社會保險基金的財務狀況和收支情況等信息，保證會計信息真實可靠、內容完整”的規定，社保局濠江分局應當按照實際發生的業務進行賬務處理。

3．個別退休人員同時享受職工養老和城鄉居民養老待遇金

審計發現2019年有30人同時享受城鄉養老待遇金和企業職工養老待遇金。經社保局濠江分局核實，有29人存在重復領取養老待遇金，其多領的金額是3.77萬元；1人由于其城鄉養老待遇在2019年一直發放失敗，暫未發放。截止2020年3月29日，社保局濠江分局已經追回27人多領的社會養老待遇金3.36萬元，還有2人0.41萬元社會養老待遇未及時追回。

上述情況，不符合《人力資源社會保障部關于城鎮企業職工基本養老保險關系轉移接續若干問題的通知》（人社部規〔2016〕5號）“五、關于重復領取基本養老金的處理。《暫行辦法》實施之后重復領取基本養老金的參保人員，由本人與社會保險經辦機構協商確定保留其中一個養老保險關系并繼續領取待遇，其他的養老保險關系應予以清理，個人賬戶剩余部分一次性退還本人。”的規定，社保局濠江分局應當追回參保人員多領取的養老待遇，只保留參保人員一個養老保險關系，其他的養老保險關系予以清理。

4. 審計建議

（一）加強財政預算管理，提升預算執行效果

嚴格落實新預算法等法律法規，加強資金分配和項目落實的有效銜接，構建全面規范、公開透明的預算管理制度，強化部門預算財政結轉結余資金管理，加大統籌使用力度，盤活用好財政存量資金。

（二）強化項目監管，提高資金使用績效

建立健全財政專項資金監督機制，將重點項目、重點資金納入經常性監督核查范圍，健立項目績效評價制度，明確績效目標，對重點民生項目開展績效評價。

本次審計發現的問題，濠江區財政局及社保局濠江分局應認真進行落實整改，自收到審計報告之日起90日內將整改情況書面報告濠江區審計局。

                                      汕頭市濠江區審計局

                                        2020年6月29日