關于2021年度區本級預算執行和其他財政

收支審計工作報告

濠江區審計局

主任、各位副主任、各位委員：

我受區人民政府委托，向區人大常委會報告2021年度區本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請審議。

根據審計法規定和區委審計委員會批準的審計項目計劃安排，區審計局對2021年度區本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計，審計工作認真落實中央和省委、市委、區委審計委員會要求，圍繞區委、區政府的工作部署，突出審計重點，著力發揮審計“治已病、防未病”和常態化的“經濟體檢”功能作用。報告期內（2021年7月至2022年6月），區審計局共實施各類審計項目13個，審計查出違規金額1524.49萬元，管理不規范金額194812.87萬元，非金額計量問題109個，審計處理處罰2310.40萬元，提出審計建議33條。

審計結果表明，2021年各部門認真貫徹落實區委、區政府決策部署，堅持穩中求進工作總基調，認真執行區人大批準的財政預算。全區經濟平穩運行，“收、支、管、調、防”各項工作穩中有進。

——落實財政支出政策，堅守“三保”保障底線，2021年全區落實“三保”支出11.43億元，“盡力而為、量力而行”謀劃民生項目和發展建設支出。

——建立過“緊日子”機制，嚴控“三公”經費，全年“三公”經費支出214.99萬元。與上年決算數相比，壓減支出170.05萬元，降比44.16%。

——深化財政管理改革，推動“數字政府”公共財政管理平臺系統全面成功上線。

——審計整改成效不斷提升。上年度審計工作報告反映問題56項，截至2022年7月底，已完成整改54項，正在逐步推進整改2項。通過整改，上繳或歸還財政資金3597.59萬元，促進資金使用撥付12980.90萬元，盤活存量資金3858.51萬元，調賬處理1329.51萬元。

一、財政管理審計情況

（一）區本級財政管理審計情況

審計了2021年度區本級財政預算執行和其他財政收支情況。2021年，本級一般公共預算總收入315542萬元，總支出277199萬元（包括年末安排預算穩定調節基金540萬元）；政府性基金預算總收入242461萬元，總支出221759萬元；國有資本經營預算總收入1634萬元，總支出608萬元；社保基金預算總收入62927萬元，總支出27951萬元。審計結果表明，區財政局能圍繞區委、區政府的中心工作，深化預算管理改革，進一步優化財政支出結構，審計發現的主要問題是：

1.預算編制不夠細化，2.43億元本級代編預算資金未細化到具體項目和具體單位。

2.部分上級轉移支付資金下達時間晚于規定，其中：3.15億元已明確具體對象資金未在7日內轉下達；2.51億元未明確具體對象資金未在30日內轉下達。

3.部分專項資金未及時撥付，如：市級扶持建筑業發展專項資金208.74萬元、2021年市級工業企業上規模專項資金（貸款貼息）209.11萬元、全面消滅砂土路項目獎補資金1574.32萬元、高齡老人津貼補貼212.95萬元、村務監督委員補貼326.37萬元。

4.未按要求配套區級扶持建筑業發展專項資金313.09萬元。

5.部分經營性收費納入非稅收入不合規，涉及金額465.79萬元。

6.區庫款余額低于存量資金規模。

7.區財政2019年以后新增暫付款項超兩本預算支出之和的5%。

8.地方政府債券資金使用管理不規范，一是2021年新增債券資金7.72億元閑置在項目單位專戶，未能及時形成實物工作量；二是未及時撥付債券資金，涉及金額7155.82萬元。

（二）部門預算執行審計情況

審計了41個區級一級預算單位2021年度預算執行情況，審計結果表明，區各一級預算單位基本能按照《預算法》及相關法律法規的要求進行預算管理。審計發現的主要問題是：

1.預算編制不精細，年中調減幅度大于50%，涉及5個部門、金額903.06萬元。

2.預算執行不到位，部分專項資金因項目進度緩慢、項目前期工作不充分等原因執行率低于50%，涉及8個部門、金額1.9億元。

3.無預算或超預算支出“三公”經費、會議費或培訓費，涉及4個部門、金額2.32萬元。

4.部門決算編制不準確，報表數與實際賬面數不一致，涉及10個部門。

5.未按時完成2021年度結賬工作，涉及4個部門。

6.財務管理不到位，存在白條抵庫、庫存現金量偏大、未定期對賬、未及時撤銷閑置賬戶等問題，涉及8個部門。

7.采購管理不規范，一是政府采購目錄以內項目未按規定進行政府采購，涉及5個部門、金額63.71萬元；二是政府采購目錄以外項目未通過中介超市采購，涉及1個部門、金額2.82萬元。

（三）街道財政管理審計情況

審計了濱海街道財政收支管理情況。審計發現的主要問題是：

1.部分資金支出不合規，一是擴大開支范圍發放2名街道人員舉辦燈謎活動工作補助0.22萬元；二是列支應由個人承擔的考取初級會計費用0.22萬元；三是多報銷差旅費0.21萬元；四是少扣繳兩委成員養老保險個人額1.25萬元。

2.工程管理不規范，一是9個工程項目多計多付稅金9.16萬元；二是9個修繕項目未按合同約定預留工程質量保證金。

3.已清退津貼補貼32.07萬元、利息收入13.92萬元、存量資金48.05萬元等資金未及時上繳財政。

4.公車管理不規范，沒有定點維修、定點加油，公車出行沒有登記。

5.部分公務接待手續不規范，無派出單位公函，無接待清單，涉及金額1.82萬元。

二、重大政策措施跟蹤審計情況

區審計局持續做好重大政策措施落實情況跟蹤審計，重點關注以下方面：

（一）2021年度中央直達資金審計情況

審計了2021年度中央直達資金，審計結果表明，區財政局及相關單位基本能夠按照黨中央、國務院關于建立常態化財政資金直達機制的決策和部署，落實直達資金各項管理要求。審計發現的主要問題是：

1.部分中央直達資金預算指標區財政局超過30日后才下達至業務主管部門，涉及金額4372.18萬元。

2.部分中央直達資金業務主管部門超過30日未分解下達，涉及金額4072.35萬元。

3.部分中央直達資金未及時使用，涉及金額489.15萬元。

（二）2個迎“亞青會”在建工程跟蹤審計情況

審計了濠江區迎“亞青會”城市配套和基礎設施改造提升2個在建工程的實施情況。審計結果表明，有關單位能夠落實區委、區政府加快進度、推進建設的要求。審計發現的主要問題是：

2個項目存在邊設計邊施工、部分設計變更未及時辦理變更手續、現場部分施工未達到設計要求、監理單位和全過程造價咨詢單位履職不到位的問題，1個項目存在管養不到位的問題。

三、重點民生項目和資金審計情況

審計了2019年至2021年汕頭市濠江區環衛保潔及市政設施、綠化管養情況，汕頭市南山灣產業園（一期）市政基礎設施工程。審計發現的主要問題是：

（一）環衛保潔及市政設施、綠化管養審計情況

1.審查把關不嚴，造成多付費用913.90萬元，主要是：環衛保潔方面多計保潔面積、生活垃圾轉運量；市政設施方面多計路緣側石長度、管養天數、車道步道面積，無扣減道路調整、半封閉施工計費面積，部分路段未移交先計費；綠化方面多計綠地面積、樹木數量、管養天數，無扣減道路半封閉施工綠化面積和步道樹數量；水體保潔無按規定標準計費；超過合同約定標準支付“山竹”臺風災后修復資金。上述問題相關單位已整改，多付費用913.90萬元已全部收回。

2.監管不到位，服務質量不達標，主要是：環衛保潔方面，部分道路臟污嚴重、污水橫流、垃圾無人清理，部分公廁管理員不在崗、無對外開放、臟污嚴重、水龍頭和供紙機損壞、衛生耗材缺失；市政設施方面，部分路段路面破損嚴重、路緣側石破損臟污、人行道拱起、路燈銹蝕；綠化方面，部分步道樹沒有修剪或過度修剪、部分綠化帶雜草叢生、多處綠化枯死裸露未補植。

3.檢查考核工作不科學不到位，主要是：環衛保潔方面，部分垃圾堆積無人清理的情況無扣分，對創文辦通報的道路保潔問題沒有按規定扣分，部分月份考核評分數據前后矛盾；市政設施方面，部分路面破損、人行道開裂、路燈銹蝕等情況無扣分，路緣側石無設置考核標準且無日常考核，無按合同約定不定期檢查；綠化方面，部分步道樹枯死、雜草雜物、樹木沒有修剪等情況無扣分，2021年考核標準低于合同約定標準，無按合同約定不定期檢查。

4.環衛保潔承包單位設備投入不足，綠化管養承包單位人力投入不足，服務質量難以保證。

（二）汕頭市南山灣產業園（一期）市政基礎設施工程審計情況

1.部分費用計算不準確，一是多計多付工程設計費59.59萬元；二是多計多付預算編制費6.86萬元；三是財審多計工程結算造價44.93萬元。

2.未按計劃時間完成工程建設，工程原計劃在2012年11月完成，實際直到2020年2月28日才竣工驗收。

3.監理方案制定不科學，沒有根據項目特點編制有關地塊平整和溝渠填筑的監理內容。

四、績效審計情況

區審計局進一步加大績效審計力度，審計了扶持村級集體經濟發展試點資金使用管理和績效情況，結合2021年度區本級預算執行和其他財政收支審計、區一級預算單位部門預算執行審計，審計了區本級財政預算績效管理制度建立健全和實施情況，審計發現的主要問題是：

（一）扶持村級集體經濟發展試點資金使用管理和績效審計情況

1.績效目標未實現，25個試點項目中9個建設進度緩慢尚未完工，6個完工后未投入運營，3個運營后年收益低于預期目標。

2.沒有制訂試點工作考核評價辦法。

3.部分資金未及時使用，涉及金額1204.83萬元。

4.部分已完工試點項目未登記固定資產。

5.部分試點項目資金使用情況未及時在社區公示。

（二）財政預算績效管理審計情況

1.財政重點項目績效評價數量少，區財政局對4個重點項目進行績效評價，僅占年初預算安排138個重點項目的3%。

2.基本公共衛生服務項目資金績效目標未完成，12類32個子項中有6類9個子項未能達標。

3.部分單位預算項目績效目標設置不科學，主要是績效目標設置與資金用途不相符、績效目標未設置相應的可持續影響指標、社會效益指標或生態效益指標等，涉及7個部門。

4.部門績效自評工作開展不規范，主要是沒有編制整體績效自評報告，專項資金自評報告缺少或沒有著重分析效果成效評價、項目管理等方面的內容，涉及12個部門。

五、國資國企審計情況

審計了汕頭市河浦建筑總公司，審計結果表明，企業能貫徹區委、區政府的決策部署，執行上級的路線方針政策，立足企業實際，保持公司持續、穩定的發展態勢，審計發現的主要問題是：

（一）河浦建筑總公司屬下分公司承包人欠交承包管理費44萬元。

（二）內控制度執行不到位，一是部分工程款支款單無相關人員審核簽字；二是公司收款收據開具人、收款收據保管人和出納員為同一人。

（三）工會管理不規范，存在工會經費未獨立核算、未向工會撥付經費、未向工會成員收取會費的問題。

（四）會計核算不規范，如：256.64萬元債權未在賬面上反映，收到151.27萬元財政資金未做收益，委托總包單位代發工人工資款537萬元未進行會計核算等。

（五）財務管理不到位，一是16.67萬元支出未取得發票；二是未代扣職工社保費個人額19.34萬元；三是向不符合條件的職員發放高溫津貼1.98萬元。

六、審計建議

（一）堅持“量入為出”，合理調度國庫資金

本級財政應合理調度國庫資金，認真落實過“緊日子”要求，堅持“收支平衡、按預算、按進度調度、及時保障到位”的資金調度原則，科學合理調度國庫資金，按照輕重緩急科學安排支出，優先保障疫情防控、“三保”等必保支出需求，嚴格防范支付風險。

（二）加強預算工作，狠抓財政收支管理

區財政局和各單位應加強預算工作，強化預算約束，提高預算編制科學性、準確性、合理性。區財政局要按規定時限批復下達預算，切實加快財政支出進度，常態化監督掌握預算執行進度。各單位要壓實部門主體責任，及時發現和調整預算執行過程中的偏差，提高預算執行的時效性和均衡性，避免出現資金閑置。

（三）強化績效管理意識，推動全面實施績效管理

區財政局和各單位要強化績效管理意識，全面推進績效管理工作。要科學設置各類清晰、具體、量化的績效目標，發揮績效目標管理的前置作用；要強化支出責任和效率意識，進一步加強績效運行監控；要全面實施績效自評，提高重點項目績效評價占比；要強化績效結果的應用，對績效好的項目，區財政局要優先安排資金，對績效差的項目，相關資金應予以縮減，通過完善政策、預算掛鉤等方式，壓實部門績效管理主體責任，切實提高資金使用效益。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，區審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對違反財經法規的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規范的問題，建議有關部門單位建章立制，切實加強內部管理。下一步，區審計局將按照區委、區政府的要求督促有關部門單位認真整改，整改情況將按規定向區人大常委會專題報告。

主任、各位副主任，各位委員：

今年是黨的二十大召開之年，面對新的形勢和任務，做好各項審計工作意義重大，濠江區審計局將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，在區委、區政府和上級審計機關的堅強領導下，自覺接受區人大的指導和監督，依法履行審計監督職責，為加快打造港城融合示范區貢獻審計力量。